Налоговый вычет матери одиночке 2018

Оглавление:

Как рассчитывается налоговый вычет на ребенка матери-одиночке в 2018 году

Не всякая женщина, воспитывающая ребенка самостоятельно, считается матерью-одиночкой.

Статус матери-одиночки присваивается официально, по закону, если:

  • ребенок родился вне брака;
  • оформлен развод, с момента его не прошло 300 дней, бывший супруг не признал себя отцом ребенка;
  • ребенок усыновлен либо удочерен, над ним оформлено опекунство.

Если отец ребенка был записан со слов женщины или данные о нем отсутствуют в свидетельстве о рождении, то женщина признается матерью-одиночкой и получает соответствующее удостоверение.

Не получит такой статус она, если отцовство было установлено судом или признано мужчиной добровольно, либо ребенок родился в течение 300 дней после развода, смерти супруга (тогда отцом будет записан он), когда ребенок после развода остался с матерью, по каким-либо причинам не получающей на него алименты от бывшего супруга.

Льготы матери-одиночке

Российским законодательством для матерей-одиночек установлены определенные льготы. Так, ей не имеют права отказать в приеме на работу из-за наличия детей, уволить, если на предприятии планируется сокращение, а детям нет 14 лет. Матерям-одиночкам при наличии детей до 5-летнего возраста запрещено работать в ночную смену, в праздничные, выходные дни. Руководителя, нарушившего эти требования, могут наказать достаточно большим штрафом.

Есть и другие льготы, в том числе по налогу на доходы, удерживаемому ежемесячно при выплате заработной платы.

Льготы по налогу на доходы

Обязанность каждого работника государственной или частной организации уплачивать налог на доходы установлена действующим законом – Налоговым кодексом РФ. Обязанность каждой организации – удерживать ежемесячно этот налог из заработной платы сотрудников и перечислять его в бюджет. Глава 23 НК РФ предусматривает льготы по подоходному налогу на детей. Налог не уплачивается на некоторые виды дохода:

  • алименты;
  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • оплата лечения, путевок в санаторий.

Помимо этого, родители получают стандартные льготы, дающие право уменьшить величину облагаемого налога. Эти льготы зависят от того, сколько в семье детей:

  • на первых двоих – по 1 400 рублей;
  • на третьего и каждого следующего – по 3 000 рублей.

Если мать ребенка имеет статус матери-одиночки, она получает льготу в виде удваиваемой суммы необлагаемого дохода, то есть:

  • если ребенок у нее первый либо второй – сумма льготы на каждого составит не 1 400 рублей, а 2 800 рублей;
  • если у матери-одиночки трое и более детей, то на первых двух льгота составит по 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего – по 6 000 рублей;
  • если ребенок является инвалидом, льгота составляет 24 000 рублей.

Таким образом, ежемесячно после начисления заработной платы в организации при расчете налога на доходы налоговая база для матери-одиночки будет уменьшена на сумму льгот.

Документы для получения льготы

Право на налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки должно быть подтверждено документально. Стандартные налоговые вычеты на ребенка подтверждаются путем предоставления в бухгалтерию предприятия, где работает женщина, следующих документов:

  • заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов. В нем указываются данные на каждого ребенка, дата рождения;
  • копии свидетельств о рождении, паспортов, если детям исполнилось 14 лет;
  • справки с места учебы на каждого ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка в случае ее наличия.

Если у женщины есть статус матери-одиночки, она должна дополнительно представить документ из ЗАГСа об отсутствии у ребенка отца – справку по форме № 25, копию своего паспорта, доказывающую отсутствие штампа о зарегистрированном браке.

Оформить право на льготы мать-одиночка может, начиная с любого месяца, как только подаст необходимые документы в бухгалтерию предприятия. При отсутствии каких-либо справок, подтверждающих право на льготы в двойном размере, бухгалтерия имеет право отказать женщине в двойном вычете.

Стандартные налоговые вычеты будут предоставляться матери ежемесячно до достижения ребенком 18 лет. Если 18 исполнилось старшему ребенку, но есть еще младшие, в отношении которых статус матери-одиночки подтвержден, у женщины сохраняются льготы на этих детей в том же размере.

Если судом будет в отношении ребенка установлено отцовство, право на двойной вычет женщина потеряет, как только решение вступит в силу.

Если мама вышла замуж

Ситуация, когда женщина, родившая ребенка вне брака, находит свое счастье и выходит замуж, – не редкость. Право матери-одиночки на двойные вычеты по подоходному налогу (НДФЛ) сохраняются у нее даже в этом случае. Но только до того момента, как будет установлено отцовство либо ребенка усыновит/удочерит второй супруг. Тогда она уже не считается одинокой, теряет свой статус, льготу, начиная с того месяца, в котором это произойдет.

В бухгалтерию женщина должна представить документы о браке, об усыновлении или удочерении ребенка. Если она скроет этот факт, рано или поздно он обнаружится, тогда будет удержан весь налог, начиная с того месяца, как она утратила право на двойной вычет.

НДФЛ матери-одиночке в 2018 году

Льготный статус матери-одиночки подтверждается соответствующим удостоверением, которое является именным и имеет ограниченный срок действия, то есть требует периодического продления. Получить такой документ можно не только после рождения малыша, но и через несколько лет (уже в судебном порядке). Оформленное удостоверение гарантирует, что мать-одиночка (при соблюдении важных требований) сможет получить двойной вычет по НДФЛ в 2018 году.

Прежде чем приступать к оформлению льгот и других преференций, предстоит определить, кто может претендовать на оформление льготного статуса.

Так, согласно Постановлению Пленума Верховного Суда № 81, рассчитывать на звание матери-одиночки могут женщины в следующих ситуациях:

• малыш родился вне официального брака и сведений об отце мать не предоставила;

• ребенок появился на свет позднее, чем через 300 дней после развода супругов и бывший муж отказался добровольно признать свое отцовство;

• дитя родилось в официальном браке, но имеется решение суда, подтверждающее отсутствие родственных связей.

Это ограниченный список обстоятельств и не следует путать понятие «одиночка» с родителем, воспитывающим малыша самостоятельно. Развод, смерть второго супруга, отсутствие информации о месте нахождении папы – не являются основанием для получения льгот.

На государственном и локальном уровнях закреплены разные виды преференций для родителей со статусом «одиночка». Причем, одинаковыми правами обладают и мать, и отец. Среди доступного ассортимента есть денежные выплаты, а также привилегии, оформляемые в материальном виде. К их числу относится и получение налогового вычета.

Так, ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации закреплено право некоторых категорий населения на возврат части денежных средств, уплаченных в счет подоходного налога. Такая возможность доступна для всех родителей малышей, которые официально трудоустроены. Сумма возврата и обстоятельства его получения будут зависеть от индивидуальных особенностей.

Кроме того, нормами Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 1012 была обусловлена необходимость и основания предоставления двойного размера налогового вычета матерям-одиночкам. Это обусловлено тем, что в полных семьях получить часть денег с налогообложения могут и мать, и отец. А отец ребенка, воспитываемого матерью со статусом одиночки, на компенсацию рассчитывать не может. Поэтому его часть финансовых средств может быть получена женщиной на нужды малыша.

Для того чтобы претендовать на вычет с подоходного налога матери-одиночки в 2018 году нужно подтвердить следующие условия:

• удостоверение льготника, присвоенное на имя женщины, с действующим сроком годности;

• официальное трудоустройство (в трудовой книжке должны отображаться записи касательно занимаемой должности и даты подписания трудового контракта).

Только после этого можно претендовать на налоговый вычет на детей. Таким образом, женщины, которые находятся на учете Службы занятости населения или трудятся не официально, не могут получить эту компенсацию.

В 2018 году стандартная компенсация НДФЛ на первого и второго ребенка составит 2,8 тысячи рублей. Мамы троих и больше малышей, а также женщины, воспитывающие ребенка-инвалида, претендуют на получение 6 тысяч в пользу каждого дитя.

Получение вычета по НДФЛ матери-одиночке – это одна из льгот, которая оформляется не в органах социальной защиты населения. Приступать к ее получению можно сразу после вручения удостоверения льготника. От того, когда женщина обратиться за преференциями, будет зависеть скорость предоставления денежных средств.

Обязанность оформления возврата денежных средств ложится на плечи работодателя, поэтому инициировать льготы нужно непосредственно на предприятии. Сделать это можно в любой момент, начиная от дня подписания контракта и заканчивая его расторжением.

По резолюции руководства фирмы бухгалтерия занимается оформлением обязательных документов и их передачей в ФНС. После удовлетворительного решения по обращению с женщины начинает взиматься меньшая сумма отчислений.

Действующим законодательством не утвержден единый список требуемых документов, поэтому он может несколько отличаться в зависимости от требований фирмы.

Так, среди обязательных и универсальных бумаг находятся:

• свидетельства о рождении всех детей;

• справка № 25 (предоставляемая органами ЗАГСа при оформлении статуса одинокой мамы).

В целом, проходить ежегодно процедуру инициации компенсации не нужно, но некоторые документы подлежат обновлению. Так, например, если за календарный год в паспорт женщины вносились изменения, то должны быть предоставлены актуальные ксерокопии страниц.

Это же касается и свидетельств о рождении малышей, которые родились за прошедший год.

Кроме того, обязательно нужно обновлять справку № 25, поскольку ее действие прекращается в случае признания мужчиной отцовства или же усыновления малыша новым супругом.

Как уже отмечалось выше, сумма отчислений будет целиком и полностью зависеть от сопутствующих обстоятельств. Так, за основу может приниматься сумма средств в 2800 рублей или же 6 тысяч рублей.

Но обязательно нужно учитывать, что начиная с начала календарного года будет суммироваться общий объем прибыли по заработной плате. И с того момента, когда цифра превысит 350 тысяч рублей, предоставление льгот останавливается.

На практике случаются ситуации, когда получить справедливый размер компенсации женщине не удается. И самый первый – это неофициальное трудоустройство. Если между служащим и работодателем не заключался трудовой договор и сведения о работе не вносились в трудовую книжку, то получить денежные средства не получится. Это связано с тем, что с дохода женщины не делаются налоговые отчисления государству.

Второй вариант – это оплата зарплаты «в конверте», то есть, когда на банковскую карточку приходит фиксированная сумма дохода (как правило, в размере МРОТ), а вторая часть – передается лично в руки.

Вычет по НДФЛ будет считаться только с официальной прибыли, поэтому на ту часть, что «в конверте» полагаться не стоит.

Не редки ситуации, когда спор возникает касательно выплат в период судебного разбирательства по установлению отцовства.

Согласно требованиям законодательства, пока решение суда о признании мужчины папой малыша не вступит в юридическую силу, родительница должна получать двойной размер вычета.

Малоимущая семья 2018
Малообеспеченная семья 2018
Многодетная семья 2018
Жилищная субсидия 2018
Льготы 2018

Назад | | Вверх

Льготы для матерей-одиночек

Для мам-одиночек предусматриваются льготы, гарантированные на федеральном уровне и касающиеся работающих женщин. Они одинаковы для одиноких матерей по всей стране и касаются трудового графика, защиты от увольнения по сокращению и повышенных налоговых вычетов с зарплаты на каждого ребенка. Указанные виды льгот должен знать и учитывать работодатель, поскольку именно на его плечи ложится выполнение требований Трудового кодекса (ТК) РФ.

Навигация по странице

Кроме того, на матерей-одиночек распространяются все льготы, которые касаются родителей из полных семей, и предоставляются они в том же порядке на общих основаниях. Каких-либо особых привилегий в плане получения квартиры для единственного родителя, воспитывающего одного или нескольких детей, не существует. Больничный лист по уходу за больным ребенком одиноким мамам оплачивается также, как и другим матерям. Особые сроки больничного устанавливаются только в зависимости от состояния ребенка (наличия инвалидности, особых заболеваний, проживания в зоне радиационного загрязнения), а не от наличия или отсутствия у него отца.

Законами субъектов федерации для матерей-одиночек также могут предусматриваться дополнительные виды помощи, установленные на региональном уровне (их перечень может существенно отличаться даже в соседних областях). Наряду с региональными пособиями для мам, воспитывающих ребенка без отца (а в России таких пособий не слишком много), существуют и ряд льгот для таких семей.

Какие льготы положены матери одиночке в России

В России льготы на федеральном уровне рассчитаны на работающих матерей-одиночек. Они касаются условий труда и исчисления налогов. Льготы делятся на две основные группы:

  • предоставляемые в натуральном виде — дополнительные дни отпуска или отгулов, запрет на работу во внеурочное время или увольнение по воле работодателя, другие.
  • выплачиваемые в денежном виде — фактически это одна-единственная льгота, налоговый вычет за ребенка, сумма которого может стать существенным подспорьем для бюджета одинокой мамы (особенно при наличии нескольких детей).

Помимо федеральных льгот для матерей-одиночек, есть еще региональные. Среди них — скидка на оплату садика и первоочередной прием в детсады, бесплатное питание в школах, субсидия на коммуналку и другие виды помощи. Их перечень нужно уточнять в органах соцзащиты населения (департаментах, управлениях и отделах) конкретного района или города.

Права одиноких матерей по Трудовому кодексу

Самый большой перечень льгот и гарантий для мам-одиночек предусмотрен российским трудовым правом. Послабления в отношении труда женщин и родителей с детьми, имеющиеся в Трудовом кодексе (ТК) РФ, предоставляются в натуральной форме — они касаются особенностей графика работы и преимущественного права при увольнении.

Поэтому женщина должна сама знать об особенностях трудового процесса, которые она может использовать в своих интересах.

График работы матери-одиночки

Независимо от формы собственности, расположения предприятия и численности сотрудников, руководство должно соблюдать требования ТК. Целый ряд пунктов Трудового кодекса касается работающих матерей-одиночек. Многие льготы применимы в равной степени для родителей и из полных, и из неполных семей.

В плане трудового графика для одиноких матерей ТК РФ предусматривает, что:

  1. Работать в ночное время (с 22 до 6 утра) мама ребенка до 5 лет может, только если она сама на это согласна, подписала письменное согласие и не имеет противопоказаний по здоровью (ст. 96 ТК). Однако женщина имеет полное право и отказаться от ночных работ — такой отказ не может восприниматься нарушением трудовой дисциплины, если это прямо не прописано в трудовом договоре (например, если женщина не нанимается намеренно на работу ночным сторожем).
  2. Направлять в служенные командировки, привлекать к сверхурочным работам (в том числе к труду в выходные и праздничные дни) женщину с ребенком до 3 лет запрещается, кроме случаев, если она сама даст письменное согласие и здоровье ей это позволяет (ст. 259 ТК).
  3. По заявлению женщины ей может быть установлен неполный рабочий график (рабочая неделя), если она воспитывает ребенка до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет (ст. 93 ТК). Такая мера может устанавливаться на определенный срок или бессрочно.
  4. Маме-одиночке с ребенком до 14 лет может быть предоставлено до 14 дней неоплачиваемого отпуска в удобное ей время, но только если это предусмотрено коллективным договором (ст. 263 ТК).
  5. Если одинокая мать воспитывает ребенка-инвалида, она может подать заявление работодателю на предоставление 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц в любые удобные ей дни (ст. 262 ТК). Такие выходные не переносятся на следующий месяц.

Могут ли уволить мать-одиночку с работы?

Законом установлено, что нельзя увольнять одинокую маму с ребенком в возрасте до 14 лет или с ребенком-инвалидом до 18 лет по инициативе работодателя (ст. 261 ТК).

Но есть некоторые исключения. Уволить одинокую мать могут в таких случаях:

  • ликвидация организации;
  • периодическое невыполнение трудовых обязанностей (если есть служебные взыскания);
  • однократное грубое нарушение обязанностей (прогул, появление в нетрезвом виде, разглашение тайны, кража или растрата, нарушение правил охраны труда с последующим несчастным случаем);
  • совершение аморального поступка, несовместимого с выполнением трудовых обязанностей;
  • предъявление неправдивых документов при устройстве на работу и заключении трудового договора.

В случае незаконного увольнения, связанного с инициативой работодателя, работница может рассчитывать на восстановление или выплату компенсации на время вынужденного отсутствия работы. Однако для этого придется обращаться в суд — самостоятельно или через законного представителя.

Двойной налоговый вычет на детей единственному родителю

Налоговый вычет — это установленная сумма от дохода трудящихся, с которой не взимается НДФЛ. Он помогает увеличить фактический размер зарплаты, выдаваемой на руки. Вычеты устанавливаются определенным категориям граждан, в том числе каждому из родителей на каждого из детей до 18 лет (до 24 лет, если он обучается по очной форме), начиная с месяца их рождения или усыновления.

  • Понятие «одинокая мать» по умолчанию не предусматривает наличие второго родителя в семье, поэтому по ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ мамы-одиночки могут рассчитывать на удвоенный налоговый вычет от той суммы, которая предоставляется каждому родителю из полной семьи.
  • Этот вычет является стандартным — то есть не зависит от материального благосостояния работающей матери, получения других льгот и пособий, любых других дополнительных факторов.

Размеры налоговых вычетов для одиноких матерей фиксированы. В 2016 г. они составляют:

  • 2 800 руб. — на первого, второго ребенка;
  • 6 000 руб. — на третьего и каждого следующего;
  • 24 000 руб. — на ребенка-инвалида.

Одинокие мамы могут получать двойной вычет только до момента вступления в брак, в то время как многие детские пособия маме-одиночке положены и после того, как она выйдет замуж (но только если ее муж не усыновит ее ребенка).

Как получить вычет по НДФЛ матери-одиночке

Чтобы получить льготу по НДФЛ, в большинстве случаев заявление и соответствующие документы нужно подавать по месту работы единовременно. Если условия предоставления двойного вычета не менялись (например, в связи с рождением еще одного ребенка), а в первоначальном заявлении не указан конкретный год, на который работница оформляет льготу, то подача повторного заявления не требуется.

Заявление пишется в свободной форме. К нему прилагаются копии подтверждающих документов:

  • свидетельство о рождении малыша (решение суда об усыновлении одинокой женщиной);
  • справка из ЖЭКа о совместном проживании ребенка и матери;
  • справка из ЗАГСа:
    • по форме № 24 — если в графе «отец» у ребенка стоит прочерк;
    • по форме № 25 — что отец записан со слов матери;
  • подтверждение того, что заявительница не состоит в браке (ее паспорт);
  • при необходимости:
    • справка об инвалидности ребенка — для получения налогового вычета в повышенном размере;
    • справка из учебного заведения о том, что ребенок старше 18 лет обучается очно — для продления срока получения вычета по НДФЛ до окончания обучения или до достижения ребенком возраста 24 лет.

Больничный матери-одиночке по уходу за ребенком

Больничный лист по уходу за ребенком для одинокой мамы выдается и оплачивается так же, как и для замужней женщины. Несмотря на обилие слухов и даже публикаций на этот счет, никаких приоритетов и особенностей для одиночек на федеральном уровне уже давно не существует.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании», а также части V Приказа Минздравсоцразвития РФ № 624н от 29.06.2011 г. «О порядке выдачи листков нетрудоспособности», больничный на ребенка оплачивается из средств Фонда социального страхования (ФСС) в зависимости от возраста:

  • До 7 лет — за весь период лечения дома или совместного пребывания в больнице, но не более, чем суммарно 60 календарных дней в году на одного ребенка. Если заболевание включено в этот список, срок продлевается до 90 дней.
  • От 7 до 15 лет — до 15 календарных дней по каждому случаю при амбулаторном или больничном лечении, но не более, чем суммарно 45 дней в году.
  • От 15 до 18 лет — на 3 дня при амбулаторном лечении (может продлеваться до 7 дней).
  • В особых случаях на детей до 15 и до 18 лет — на весь период лечения:
    • До 15 лет при проживании в чернобыльской зоне (зоне отселения или с правом на отселение, при переселении из загрязненных зон), а также при заболеваниях, вызванных радиационным воздействием на мать — на весь период болезни.
    • На ребенка-инвалида:
      • в общем случае до 18 лет — за весь период амбулаторного или больничного лечения по каждому случаю, но не более 120 дней в году суммарно.
      • до 18 лет с ВИЧ-инфекцией — за весь период пребывания мамы с ребенком в лечебном учреждении.
    • На ребенка до 18 лет при болезни, связанной с поствакцинальными осложнениями или злокачественными опухолями — за весь период лечения амбулаторно или в больнице.

Размер выплат по больничному листу при уходе за ребенком

Размер больничных выплат по каждому случаю ухода за больным ребенком для мамы-одиночки и одному из родителей в полной семье в процентах составляет (согласно ст. 7 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г., ст. 4 закона № 2-ФЗ от 10.01.2002 г., ст. 25 закона РФ № 1244-1 от 15.05.1991 г.):

  • При амбулаторном лечении:
    • за первые 10 календарных дней — в зависимости от трудового стажа матери:
      • 60% среднего заработка — при страховом стаже менее 5 лет;
      • 80% от средней зарплаты — при стаже от 5 до 8 лет;
      • 100% — при стаже от 8 лет и более;
    • за остальное время — в размере 50% от среднего заработка.
  • При лечении в стационаре — на весь период лечения в зависимости от страхового стажа работы мамы (см. выше).
  • При лечении амбулаторно или в стационаре на ребенка до 15 лет — 100% от среднего заработка матери, если:
    • мама подверглась воздействию радиации вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне или взрыва на Чернобыльской АЭС;
    • при проживании на загрязненной радиационной территории.

Льготы при поступлении в детский сад

В нашей стране деятельность детсадов регулируется на муниципальном уровне, поэтому даже в соседних городах условия приема детей и присмотра за ними могут существенно отличаться. По состоянию на 2016 г. на государственном уровне не существует единых льгот при приеме ребенка в детсады для определенных категорий граждан, в том числе для детей одиноких мам.

В 1995-2008 гг. учредителям детсадов действительно рекомендовали принимать в группы в первую очередь детей, воспитываемых единственным родителем, а также ряда других льготников (п. 25 «Типового положения о дошкольном образовательном учреждении» — недействующего ныне Постановления Правительства РФ № 677 от 01.07.1995 г.).

Однако аналогичные льготы для детей одиноких матерей действуют на местном уровне во многих городах. Они регулируются локальным законодательством. Например:

  • Преимущество при приеме в детсады предоставляется жительницам Иркутской области, воспитывающих детей без мужа. Например, в Ангарске, Братске, Шелехове таким мамам дается первоочередное или внеочередное право.
  • В Екатеринбурге одинокая мама, оказавшаяся в трудной жизненной ситуации, может подать на рассмотрение специальной комиссии заявление о первоочередном приеме ее ребенка в детсад (распоряжение № 675-ру от 07.09.2009 г.).
  • Льгота на поступление в детсад предоставляется детям одинокой матери в Москве (Приказ № 1310 от 31.08.2010 г.).

Перед постановкой ребенка в очередь в детский садик следует уточнить, действуют ли в конкретном городе льготы на прием или оплату детсада для одиноких мам.

  • Также во многих регионах действуют скидки на оплату детского сада одиноким матерям (до 50% от установленной родительской платы на каждого ребенка).
  • В некоторых субъектах РФ есть пособия родителям, чьи дети не смогли попасть в детский садик из-за нехватки мест (компенсация за непредоставление места в детсаду).

Как получить жилье матери-одиночке?

Помощь в решении жилищного вопроса одиноким мамам в России оказывается в таком же порядке, что и полным семьям с детьми. Это — постановка в очередь на квартиру, а также возможность участия в государственных жилищных программах с дотациями или субсидиями на покупку квартиры или постройку дома.

  1. Для семей с детьми, в том числе и с одним родителем, в рамках общегосударственной целевой программы «Жилище» действует подпрограмма «Молодая семья» на 2015-2020 гг.
    • Субсидия от государства в размере 35% от стоимости жилья может быть выдана женщине до 35 лет на покупку квартиры, постройку дома, погашение взятого жилищного кредита, взнос в жилищный кооператив.
    • При этом детальные условия участия в программе могут отличаться для разных регионов.
  2. В рамках государственной программы «Жилье для российской семьи» (ЖРС) в разных регионах РФ возводятся новостройки с квартирами эконом-класса, которые можно оформить в том числе в ипотеку. Однако никаких особых условий для одиноких матерей в этой программе не предусматривается.
  3. На покупку квартиры также можно оформить ипотеку с господдержкой, отличающуюся пониженной процентной ставкой (от 10,75% в 2016 году), через правительственное Агентство ипотечного жилищного кредитования (АИЖК).

До сих пор существуют легенды, что матерям одиночкам дают квартиры от государства бесплатно. К сожалению, это не соответствует действительности — не стоит даже надеяться на это. Сейчас очень сложно получить заветные квадратные метры даже многодетным семьям, которые ютятся в небольших квартирках.

Участие в программе «Молодая семья» для мамы-одиночки

В государственных жилищных программах, по которым выделяются субсидии на жилье, могут участвовать и матери одиночки. Как получить квартиру с помощью такой программы?

  1. В первую очередь, требуется российское гражданство матери и ребенка, отсутствие другого жилья в собственности и проживание на одной территории в течение установленного региональным законом времени.
  2. Нужно обратиться в районную администрацию по месту жительства и получить документ, что семья нуждается в улучшении жилищных условий, а также стать в общую жилищную очередь. Это возможно для случаев, когда:
    • площадь жилого помещения на человека ниже нормативов, установленных в регионе;
    • проживание в помещении, которое не соответствует санитарным и другим нормам;
    • проживание в коммунальной квартире;
    • наличие в семье больного человека, жить рядом с которым опасно для здоровья.
  3. Доход одинокой женщины должен быть таким, чтобы ей выдали кредит на жилье, который она сможет оплачивать. В 2016 г. на двоих (мать с ребенком) он должен составлять не менее 21 621 руб., на троих — 32 510 руб. Также нужна некоторая сумма личных средств на оплату первого взноса.

Выплата дается из расчета 35% на 42 м² для семьи из двух человек (или из расчета по 18 м² на каждого члена семьи, если их больше двух). Плохо то, что во многих регионах эти социальные программы сворачиваются из-за кризиса.

Вычеты по НДФЛ для матери-одиночки в 2018 году

Каждая мать одиночка должна знать, какие вычеты по НДФЛ (2017) она вправе получать. Женщине должна выплачиваться компенсация в двойном размере, если все условия согласно закону выполнены. Налоговый вычет в двойном размере полагается матери – одиночке или отцу – и тогда, когда один родитель отказался от вычета, чтобы его получал другой.

На двойной вычет вправе рассчитывать следующие лица с официальной работой, налогообложение которых составляет 13%:

  • родитель (родной или приемный), воспитывающий ребенка один;
  • иной законный представитель, занимающийся воспитанием один.

Единственным является родитель, не состоящий в законном браке, который имеет одну из нижеследующих бумаг:

  • документ о смерти супруга;
  • справка о том, что отец записан только со слов матери;
  • о рождении, где отец не указан вообще;
  • судебный акт о признании родителя безвестно отсутствующим.

В отношении одиночек опекунов или попечителей в наличии должна быть бумага от органов о том, что второго лица нет.

Если ни один из вышеуказанных документов не был предоставлен, то рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ бессмысленно, даже если второй родитель:

  • не платит алименты;
  • разведен или не является супругом;
  • лишен своих прав по закону.

Если мать или отец-одиночка вступает в законный брак, со второго месяца налоговый вычет на ребенка не будет рассчитываться в двойном размере.

Отказ для второго родителя

Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него. Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный. Однако отказ вправе оформить только родной родитель. На других законных представителей оно не распространяется.

При отказе соблюдают условия:

  • лицо является налогоплательщиком;
  • оба законных представителя имеют доходы, за которые взимается подоходный налог;
  • доход с января не больше суммы, равной 350 тыс. руб. в год.

Второму законному представителю следует предоставить заявление об отказе вместе с документом с работы о доходах. Вторую бумагу придется подавать каждый месяц.

В случае если к какому-либо месяцу доход станет больше 350 тыс. руб., то компенсация в двойном размере будет получена только за первые 4 месяца. Стандартную сумму первый законный представитель начнет получать с мая, пока сумма по доходу не перерастет 350 тыс. руб. за год. Если это произойдет, право утратится.

Также следует учитывать другой параметр, который касается возраста детей. И мать одиночка, и при отказе 1-го родителя для 2-го вычеты по НДФЛ в 2018 году полагаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Но если дети являются аспирантами, интернами, студентами-очниками или ординаторами, то они полагаются до 24-х лет.

Матери или отцу одиночке в 2018 году, а также иному законному представителю:

  • за первого ребенка полагается сумма в размере 1 400 руб.;
  • второго – 1 400 руб.;
  • третьего и следующего – 3 000 руб.;
  • несовершеннолетнего, являющегося инвалидом, студента-очника, аспиранта, интерна или ординатора до 24-х лет – 12 000 тыс. руб.

Другим законным представителям (кроме усыновителей) на детей в 2018 году полагается:

  • за первого ребенка – 1 400 руб.;
  • второго – 1 400 руб.;
  • третьего и следующих – 3 000 руб.;
  • несовершеннолетнего инвалида, а также студента-очника и прочих категорий, указанных выше до 24-х лет – 6 000 руб.

Особенности имеются при получении компенсации. Если ее по НДФЛ матери получают у работодателя, они должны оформить заявление (используя образец) и предоставить его руководителю с приложением следующих бумаг:

  • документ на ребенка;
  • о супружестве;
  • справка об инвалидности из медицинского учреждения, когда основанием служит инвалидность;
  • из образовательной организации, где он проходит обучение;
  • бумага, согласно которой выплачиваются алименты;
  • расписка об обеспечении.

В отношении лиц, трудящихся на двух и более работах, следует указать, что они могут обратиться только к одному работодателю на свой выбор.

Вычет в ИФНС обычно планируют получать тогда, когда официальным работодателем он не предоставлен. Для этого пишут заявление (используя образец, который имеется в налоговой инспекции), а вместе с ним подают:

  • 3-НДФЛ за тот год, в течение которого вычет отсутствовал или был меньше положенной суммы;
  • копии бумаг, где подтверждается данное право;
  • справку, подтверждающую доходы за прошлый налоговый период.

Документы в инспекции проверяют, на что уходит 90 дней. После осуществления проверки деньги для матерей и иных категорий лиц перечисляют в течение 30-ти дней.

В числе прочих документов родителю требуется оформить заявление, чтобы получить вычет. Налогоплательщику следует запомнить, что налоговые льготы в автоматическом режиме не предоставляются. Тот, кто хочет получать компенсации, должен быть юридически грамотным и проявлять инициативу. То же касается и вычета, рассматриваемого в рамках статьи. Лицо, претендующее на компенсацию, пишет заявление.

Из текста должно быть понятно, по какому вопросу обращается заявитель. При этом можно прописывать год, за который хотят получить вычет, или не указывать его. Первый вариант используется, если ребенок должен достигнуть совершеннолетия или 24-х лет. Второй применяется, когда ему еще далеко до 18-ти или 24-х лет (если компенсация выплачивается до этого возраста по основаниям, указанным выше). Второй вариант оформляется чаще.

Заявление пишется в свободной форме, но желательно использовать образец. В нем должны содержаться следующие пункты:

  • шапка;
  • название;
  • причина, в связи с чем обращаются (просьба);
  • перечень бумаг;
  • дата и подпись.

Помимо двойной компенсации, матери-одиночки имеют и другие льготы, установленные государством. Им не могут отказать в работе на том основании, что есть дети. Если компания планирует сокращение штата, женщину нельзя уволить, если им не исполнилось 14 лет.

Женщинам запрещено работать ночью, в выходные и праздничные дни, если детям еще не исполнилось 5 лет. Если руководитель нарушит хотя бы одно из данных условий, он будет оштрафован.

Налоговый вычет матери одиночке в 2018

Доходы, полученные физическими лицами, облагаются НДФЛ. Законодательство предоставляет возможность снизить налогооблагаемую базу на вычеты. Для получения льготы требуется обратиться к работодателю или в территориальное отделение ИФНС. Расскажем в статье, как оформляется налоговый вычет матери одиночке, какие документы необходимы для его получения.

Лица, имеющие право на использование вычета

Льготы в форме вычетов предоставляются при исполнении определенного перечня требований.

Подтверждение статуса матери-одиночки

Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.

Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.

К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме. Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга. Приемные родители и усыновители имеют право на получение двойного вычета при отсутствии брака. Читайте также статью: → «Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну) в 2018».

Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки

Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.

при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счету

При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.

Стандартный вычет матери-одиночке

Льготные условия вычета матерям-одиночкам предоставляются для стандартного вычета, предоставляемого на ребенка или нескольких детей. Особенности получения льготы:

  • Вычет предоставляется работодателем на основании заявления и подтверждающих право документов. Подача заявления осуществляется один раз. Необходимость повторном обращении к работодателю возникает при изменении данных, например, рождении еще одного ребенка. Читайте также статью: → «Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2018 году».
  • Ежемесячная льгота прекращается в месяце превышения годовым доходом размера 350 тысяч рублей без учета необлагаемых НДФЛ выплат.
  • В составе документов предъявляются: свидетельство о рождении ребенка без указания отца, справка из органов ЗАГС о добровольной записи об отцовстве, свидетельство о смерти отца, решение суда о признании отца пропавшим без вести.
  • Уменьшение налоговой базы осуществляется в текущем году при начислении заработка и взимании НДФЛ.
  • Льгота, не полученная своевременно, предоставляется в ИФНС после окончания календарного года.

Размер льготы матерям-одиночкам предоставляется в двойном размере. Стандартный вычет является единственной льготой, получить которую возможно без дополнительного обращения в ИФНС. В остальных случаях для получения льготы требуется представление документов в Инспекцию.

Варианты подачи документов на вычет

Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.

Лицо может получить у работодателя стандартный вычет и социальную, имущественную льготу на основании уведомления. Для получения уведомления требуется представить документы и соответствующее заявление. Выдача уведомления налогоплательщику производится в течение месяца. Декларация 3-НДФЛ представляется только при получении суммы через ИФНС. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ: скачать образец декларации».

В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году на получение налоговых вычетов (образец)

Возможность совмещения нескольких вычетов

Льготы разного типа предоставляются вне зависимости от наличия одного или нескольких вычетов. Условия для получения вычетов:

  • Каждая из льгот подтверждается отдельным пакетом документов.
  • При получении вычетов через ИФНС за один период льготы заявляются в одной декларации. При необходимости представляется уточненная декларация.
  • Суммарный размер вычетов не может превышать величину полученного дохода, из которого начисляется и удерживается налог.

Сумма положенной льготы при достижения предельного заработка или лимита не переносится на будущий период, за исключением имущественного вычета.

Часть суммы льготы, не использованный при обращении в ИФНС, переносится на следующий период в пределах расходов или новый объект. Вычет по процентам на новый объект не переносится. Стандартный и социальный виды применяются только в году произведения расходов и получения доходов.

Пример одновременного применения вычетов

Мать-одиночка А. обратилась при трудоустройстве к работодателю для получения вычета на ребенка. В 2015 году доход лица составил 280 тыс. рублей. Одновременно в 2015 году А. оплатила обучение ребенка в размере 25 тыс. рублей, обратившись в ИФНС для пересчета базы по окончании года. А. получила налоговые льготы:

  1. На предприятии применена льгота путем ежемесячного предоставления: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
  2. Определена облагаемая работодателем сумма: С = 280 000 – 33 600 = 246 400 рублей;
  3. Рассчитана величина удержанного работодателем налога: Н = 246 400 х 13% = 32 032 рубля;
  4. Определена величина налогооблагаемой базы после предоставления ИФНС социального вычета: Нб = 246 400 – 25 000 = 221 400 рублей;
  5. Установлена сумма налога, возвращенная ИФНС после предоставления социального вычета: Н = (246 400 – 221 400) х 13% = 3 250 рублей.
  6. Вывод: Налогоплательщик А. получила в 2015 году право уменьшить налог на сумму 7 618 рублей.

Величина и повторность применения вычета

Налоговая льгота матери-одиночке предоставляется в размере, предусмотренном для других категорий лиц. Исключение составляет стандартный вычет. Льгота предоставляется в двойном размере в зависимости от категории и очередности появления ребенка:

  • 2 800 рублей на первого и второго ребенка.
  • 6 000 рублей на третьего и последующего ребенка.
  • 12 000 рублей приемному родителю, опекуну ребенка с инвалидностью.
  • 24 000 рублей матери-одиночке собственного ребенка-инвалида.

Право на льготу в повышенном размере мать-одиночка утрачивает при изменении статуса при замужестве. Об утрате права на двойную сумму льготы работодатель уведомляется в письменном виде с приложением копии свидетельства о браке. Вычет применяется до достижения ребенком возраста 18 лет или обучения на очном отделении до 24 лет.

Учебное заведение должно обладать лицензией на право обучения. О продолжении учебы предоставляется ежегодная справка.

Сроки получения вычета через ИФНС

При обращении в налоговую инспекцию для пересчета облагаемой базы доходов и получения переплаченного налога на счет процедура осуществляется в установленные сроки. До получения права на возврат суммы по заявлению декларация и документы должны пройти камеральную проверку. Срок проведения мероприятия контроля составляет 3 месяца.

Исчисление срока проверки производится со следующего дня после получения декларации. Отсчет срока при пересылке документов почтой осуществляется на 7 день после отправки заказного письма с уведомлением и описью. Сумма переплаченного налога поступает на счет лица в месячный срок после подачи заявления. Счет лица должен принадлежать заявителю.

Отказ лицу в предоставлении вычета

При заявлении льготы по месту трудоустройства отказ может последовать при отсутствии оправдательных документов или уведомления, если на льготу требуется разрешение ИФНС. Если лицо обращается для пересчета базы в ИФНС, отказ последует в случаях:

  • Представления декларации 3-НДФЛ на бланке, не действующем в периоде.
  • Пропуска срока подачи декларации по истечении 3 лет после периода удержания налога и произведения расходов.
  • Отсутствия документов в полном объеме или расхождения данных налогоплательщика.

Об отказе в пересчете налогооблагаемой базы или предоставлении уведомления лицо получает информацию в письменном виде.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?

Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.

Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?

Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.

Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?

С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.

Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?

Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Другие публикации:  Возврат системы крепостного права