Имущественный налоговый вычет примеры расчета

Имущественный налоговый вычет примеры расчета

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Примеры расчета НДФЛ

при получении налогового вычета

в случае покупки квартиры

Для правильного заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ я предлагаю вам ознакомиться с наиболее распространенными случаями расчета НДФЛ (подоходного налога) при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.).

При этом надо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией к специалисту как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Петров П.П. приобрел в 2017 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей за счет средств, полученных по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, уплаченные в 2017 году, составили 520 тысяч рублей. В 2017 году Петров П.П. имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в размере 840 тысяч рублей.

В 2017 году у Петрова возникает право на имущественный налоговый вычет в сумме 2,52 миллиона рублей (2 миллиона рублей + 520 тысяч рублей). В итоге данному налогоплательщику в 2018 году на основании поданной в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2017г. должны вернуть из бюджета 109,2 тысяч рублей (840 тыс. рублей х 13%). Оставшаяся часть неиспользованного имущественного налогового вычета будет перенесена Петровым П.П. на следующие налоговые периоды.

В 2016 г. на основании договора купли-продажи от 27 декабря 2016 г. налогоплательщиком на вторичном рынке была приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру было выдано 20 февраля 2017 г.

В этом случае право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 млн. рублей у налогоплательщика возникает в 2017 г., когда было выдано свидетельство о праве собственности. Имущественный налоговый вычет предоставят налогоплательщику на основании заполненной в 2018 году налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017г. и прилагаемых к декларации документов.

Официальная зарплата сотрудника в 2017 году составляет 15 000 руб. в месяц, соответственно за год официальная заработная плата сотрудника равна 180 000 руб. Сотрудник в 2017 году приобрел квартиру за 3 000 000 руб. и вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., то есть на возврат из бюджета 260 000 руб. (2 000 000руб. x 13%).

Однако, если официальная зарплата сотрудника не изменится, простой расчет показывает, что ему придется обращаться в налоговую инспекцию и получать имущественный налоговый вычет больше 10 лет, пока не использует его полностью. Это связано с тем, что при подаче в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год он сможет рассчитывать на возврат из бюджета только 23 400 руб. (180 000руб. x 13%).

Супруги А.А. и В.В. Сидоровы в 2017 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры — 3 000 000 руб. Согласно договору купли-продажи доля мужа — 3/4, а доля жены — 1/4. Квартира приобретена на собственные средства супругов.

Расходы А.А. Сидорова на покупку его доли в квартире составили 2 250 000 руб. (3 000 000 руб. x 3/4), затраты В.В. Сидоровой — 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4). Общая величина имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, предоставляемого супругам, — 2 000 000 руб. каждому.

Указанный имущественный налоговый вычет распределяется между супругами в зависимости от доли каждого из них в общей долевой собственности. Рассчитаем налоговый вычет для каждого из супругов.

А.А. Сидоров вправе в 2018 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и уменьшить доход, полученный им в 2017 г., на 2 000 000 руб.

Его супруга В.В. Сидорова также вправе в 2018 году подать налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2017 год и может получить налоговый вычет на сумму 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4).

В 2017 г. супруги А.А. и В.В. Сидоровы приобрели в общую совместную собственность квартиру за 4 000 000 руб. Покупку дома полностью финансировал супруг.

Супруги договорились, что доля жены в общей совместной собственности на квартиру составляет 50%, мужа — 50%. Это было отражено в письменном заявлении, представленном в 2018 году супругами в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с налоговой декларацией за 2017 год и другими документами, подтверждающими их право на имущественный налоговый вычет (копиями свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, расписки продавца в получении денежных средств и др.).

Общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого супругам Сидоровым в 2017 г., равна 2 000 000 руб. каждому. При этом расчет показывает, что В.В. Сидоровой полагается имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%), и ее супругу А.А. Сидорову также полагается имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%).

Таким образом, для получения имущественного налогового вычеты супругам необходимо обратится в 2018 году в налоговую инспекцию по месту жительства и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Образец расчета налогового вычета для пенсионера

Имущественный вычет для пенсионеров до 1 января 2012 года был невозможен. Потому что пенсии не облагаются НДФЛ. Но, с 1 января 2012 года на основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданам, вышедших на пенсию, была дана возможность получить имущественный вычет за те годы работы, которые предшествуют выходу на пенсию.

Рассмотрим пример расчета имущественного вычета в случае выхода физического лица на пенсию.

Например, в 2016 гражданин купил земельный участок за 50 тыс. руб., на котором он построил жилой дом. Объект недвижимости был введен в эксплуатацию и выдано свидетельство о праве собственности на дом в 2016 году. Общая сумма расходов на приобретение стройматериалов и непосредственно строительство составила 2 млн.536 тыс. руб.

Другие публикации:  Определить опеку иск

Гражданин в 2017 году вышел на пенсию. Как ему получить имущественный вычет? За какие годы следует подавать данные? На какую сумму налогового вычета он может рассчитывать, если его доход за последние годы работы составил:

  • 2016 год – 256 тыс. рублей;
  • 2015 год – 186 тыс. рублей;
  • 2014 год – 356 тыс. рублей;
  • 2013 год – 114 тыс. рублей;
  • 2012 год – 85 тыс. рублей.

Для ответа на этот вопрос обратимся к письму Минфина России № 03-04-05/7-112 от 03.02.2012 г. Финансовое ведомство приводит свои разъяснения.

Минфин РФ подчеркнул, что с 1 января 2012 года у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

В нашем случае гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год (в этом году у него возникло право на имущественный вычет), если в прошлом году у него был доход, облагаемый по ставке 13%.

Одновременно остаток неиспользованного имущественного налогового вычета налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством РФ, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть, в рассматриваемом случае, на налоговые периоды 2015, 2014 и 2013 годов.

Теперь рассчитаем сумму налогового вычета для гражданина. Как мы знаем (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), просто получить имущественный вычет при покупке земельного участка нельзя. Необходимо, чтобы на этом земельном участке был построен жилой дом, либо на нем уже находился объект недвижимости. Из условий примера общие расходы на покупку земли строительство составили = 50 тыс. руб. + 2 млн. 536 тыс. = 2 млн. 586 тыс. рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ размер имущественного вычета в данном случае составляет 2 млн. руб. Гражданин имеет право вернуть подоходный налог в размере – не более 260 тыс. руб.

Так как гражданин вышел в 2017 году на пенсию, значит, если у него за 2016 год полностью не возместиться НДФЛ, он вправе перенести налоговый вычет на предшествующие периоды – за 2015, 2014 и 2013 годы.

Получается, что нас будет интересовать данные по НДФЛ, удержанному в период с 2016 по 2013 годы включительно. По нашим расчетам подоходный налог за эти годы был удержан следующий:

в 2016 году – 256 тыс. руб.* 13% = 33 тыс. 280 рублей;

в 2015 году – 186 тыс. руб.* 13% = 24 тыс. 180 рублей;

в 2014 году – 356 тыс. руб.* 13% = 46 тыс. 337 рублей;

в 2013 году – 114 тыс. 056 руб. * 13% = 14 тыс. 827 рублей.

Итого = 118 тыс. 624 рублей.

В итоге 260 тыс. руб. – максимальный размер налога, который гражданин вправе получить, а НДФЛ, уплаченный за последние четыре года – 118 тыс. 624 руб. Остается остаток неиспользованного имущественного вычета в размере – 141 тыс. 376 руб., который гражданин уже не получит в связи с выходом на пенсию. Получить остаток неиспользованного имущественного вычета возможно в том случае, если пенсионер будет работать и получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет при покупке квартиры. Пример расчета имущественного вычета при покупке недвижимости.


Если вы купили квартиру в и потеку, то вы имеете право на налоговый вычет по закону. Это относится к покупке впервые, т.е. если вы берете ипотеку повторно и уже получали субсидию от государства, то вы теряте право на нее.
Налоговый вычет складывается из вычета от суммы ипотечного кредита и процентов плюс вычет с уплаченных по кредиту процентов в пользу банка.
Получить вычет можно сразу или с зарплаты за каждый месяц.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке. Расчет имущественного налогового вычета.

Для примера возьмем ипотечный кредит на 2.5 миллиона рублей на 10 лет. Ставка по ипотеке — 12.5%. К примеру, такие кредиты дает Сбербанк.
Для расчеты суммы вычета вам необходимо знать сумму кредита и сумму процентов, выплаченных по кредиту.
Сумма кредита = 2.5 млн. рублей. По закону, вы имеете право получить 13 процентов максимум с суммы 2 млн. рублей. Т.е. субсидия с суммы 2.5 миллиона рублей и больше будет равен вычету с суммы 2 млн. рублей.

В нашем случае, ставка равна 13 процентов. Подставм данные в формулу и следующие данные:

Вы можете получить сумму в 260 000 рублей, при условии, что 13 процентов от вашей зарплаты общей зарплаты за год превышает эту сумму.

Вычет с процентов по ипотеке

Чтобы рассчитать проценты по кредиту, можно воспольоваться калькулятором кредита Сбербанка.

Общая сумма процентов за весь срок составит 1890985.89 рублей.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке — посчитаем сумму вычета с процентов:

Но эту субсидию можно получить, полностью, когда вы уплатите проценты. Это субсидия с суммы процентов за весь срок кредита. Его можно получить в конце.

Однако налоговую субсидию при покупке квартиры вы можете получать каждый раз на работе.
Вот пример расчета вычета с суммарным итогом с помощью калькулятора налогового вычета.

Как видно за первый год вычет с покупки и вычет с процентов составит 39656.46.
Следует отметить, что при досрочном погашении сумма налоговой субсидии с процентов снижается, так как уменьшаются проценты по кредиту.
Далее каждый год право на вычет увеличивается пропорционально сумме уплаченных процентов. На рисунке показана сумма вычета с нарастающим итогом — см. соотв. столбец.
В столбце остаток вычета на конец года показана разность — Остаток вычета на конец года — суммарный подоходный налого с зарплаты за год.

Как видно, зарплаты 25 тыс. за 10 лет не хватит, чтобы получить полностью налоговый вычет.

Вам даже в конце по идее будет должно государство.
Если суммарный подоходный налог с вашей зарплаты в год, то остаток вычета переносится на следующий год.
В случае долевого строительства субсидия рассчитывается исходя из доли собственности каждого из участников строительства.

Образец заявления на налоговый вычет

Вы можете скачать образец заявления на налоговый вычет на работе по ссылке.
Чтобы получить налоговую субсидию с зарплаты, нужно предоставить ряд документов:

  1. Копию кредитного договора
  2. Заявление на налоговый вычет(берется в налоговой)
  3. Справку из банка о процентах, уплаченных за предыдущий год.(если такое было)
  4. Справку 2НДФЛ с работы
  5. Договор купли продажи — или долевого участия(копия)

Все эти данные нужно отправить в отдел по работе с налогоплательщиками в том регионе, где у вас находится объект недвижимости.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Другие публикации:  Приказ об утверждении кодекса этики и служебного поведения работников

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Калькулятор налоговых вычетов

    Выберите, пожалуйста, год и внесите Ваши доходы и расходы (округленные до рублей) за этот год. Калькулятор рассчитает примерные цифры, основываясь на допущениях. Калькулятор рассчитает итоговую сумму налога к возврату (а не сумму налогового вычета, на которую уменьшается налоговая база). Все итоговые поля рассчитывают результат для данного, выбранного года, кроме последнего поля (внизу) «Всего налогов к возврату, переносимых на следующий год».

    1) Если Вы уже использовали часть вычета по жилью, вводите не общую стоимость и сумму процентов, а значения за вычетом уже предоставленного в прошлых периодах вычета. Если у Вас, кроме жилья, есть вычеты по обучению или лечению, сначала будут рассчитаны вычеты по лечению и обучению, а вычеты по жилью будут рассчитаны как перенесенные на следующий год. По жилью, оформленному до 2014 года, вычет по процентам по ипотеке предоставляется без ограничения, а по жилью, оформленному начиная с 2014 года (включая 2014 год), лимит налога к возврату по процентам по ипотеке составляет 390 000 рублей.
    2) Существует лимит налоговых вычетов по лечению (за исключением дорогостоящего) и своему обучению вместе. Поэтому, если у Вас есть и тот и другой вычет, калькулятор рассчитает их с учетом лимитов по каждому вычету и общего лимита.

    Как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры

    Налоговый вычет — льгота для решения жилищного вопроса, уменьшающая налоговые платежи после приобретения жилья.

    Жилищный вычет полагается для:

    • Строительства жилья;
    • Покупки готового жилья;
    • Проценты по займам;
    • Покупки участка под застройку;
    • Расходы по отделке, ремонту жилья.

    Вычет не полагается при приобретении жилья у взаимозависимых лиц(супруга, детей, родственников и т.д) а также при исчерпании вычета (при неоднократности применения вычета).

    Вычет считается как 13% от расходов, в которые включаются:

    • Стоимость жилья;
    • Стоимость отделочных, строительных материалов;
    • Разработку документации по проектированию;
    • Оплату подрядных работ;
    • Подключение коммуникаций (электричество, вода, газ, канализация);
    • Уплата ипотечных процентов.

    Подача документов только от официально работающих лиц:

    • Граждан РФ
    • Нерезидентов
    • Пенсионеров
    • Детей (законных представителей).

    Не принимаются документы от предпринимателей, безработных, иностранцев неработающих официально.

    Основные моменты расчета имущественного налогового вычета

    Налоговая компенсация составляет 13 % средств, потраченных на решение жилищной проблемы.

    Пакет бумаг для подачи:

    • Документ, удостоверяющий личность;
    • Декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • Документы, подтверждающие расходы;
    • Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Размер налогового вычета на покупку квартиры

    Особенности возврата средств:

    • Сумма не превышает годовой НДФЛ;
    • Перенос жилищной компенсации на последующие годы;
    • При оформлении собственности до 2014 года вычет начисляется единожды с 2 млн. рублей;
    • После 2014 года количество вычетов неограниченно, стоимость расходов не превышает 2 миллиона рублей;
    • Максимальная компенсация расходов по процентам 3 миллиона рублей.

    Сумма вычета с собственных сбережений — 2 млн. рублей – вычет составляет 260 000 рублей. Для расчета заемных средств максимальная сумма вычета – 6 млн. рублей, сумма вычета – 780 000 рублей.

    Другие публикации:  Нотариус авдеева

    При покупке жилья за 2 млн
    2 млн. х 13 % = 260 000
    Годовой НДФЛ равняется 50 тыс. рублей, 260 тыс. – 50 тыс. = 210 000 рублей — лицо возвращает в последующие периоды. Если годовой НДФЛ повысится, то увеличатся ежегодные размеры возврата.
    Рассчитать вычет можно с применением калькулятора.

    Налоговый вычет при покупке в ипотеку

    Приобретая объект за 8 млн. (собственные средства 1 млн, заемные 7 млн.) вычет рассчитывается:
    1 млн. х 13 % = 130 тыс.
    6 млн. х 13 % = 780 тыс. (вычет применяется из 6, а не из 7 млн., поскольку придельная сумма – 6 млн. рублей).
    Указанная сумма вычета при совместной или долевой собственности может делиться между налогоплательщиками. При обращении за вычетом они подают в фискальный орган заявление о процентном распределении – 100% / 0% или 50%/ 50%.

    Вычет при покупке по материнскому капиталу

    Если жилье полностью приобретено за материнский капитал, налоговый возврат такому лицу не полагается. При частичном использовании такого капитала вычет полагается только с собственных средств.

    Вычет при покупке по материнскому капиталу
    Квартира куплена за 4 млн. рублей (1 млн. – собственные средства, 3 млн. – материнский капитал). Поэтому предельная сумма налогового возврата составляет:
    1 млн. х 13 % = 130 тыс. рублей.
    3 млн. рублей материнского капитала в вычете не считаются.

    Видео: Как получить налоговый вычет?

    Как воспользоваться имущественным налоговым вычетом?

    Продавая квартиру, машину или иное имущество, не забывайте о свои обязанностях и правах! На основании п.1.5 статьи 208 НК РФ доходы граждан от реализации, подлежат обложению подоходным налогом в размере 13%. Впрочем, налоговым законодательством предусмотрено, что граждане, совершающие сделки с движимой и недвижимой собственностью, могут уменьшать доходы от продажи за счет соответствующего имущественного налогового вычета.

    Вычет на продажу

    Имущественные налоговые вычеты регулируются законодательством РФ, в лице Налогового Кодекса. Льгота предоставляется гражданам РФ при покупке или при реализации движимой и недвижимой собственности. Однако в отличие от вычета на покупку, который распространяется только на недвижимость, вычет на продажу:

    • распространяется и на движимое, и на недвижимое имущество;
    • оформляется только в том случае, если срок обладания проданным имуществом составляет менее 36 месяцев (если имущество пробыло в собственности гражданина больший срок, вычет ему не положен);
    • предоставляется столько раз, сколько было фактических сделок с собственностью и не зависимо от фактического трудоустройства гражданина.

    В остальном механизм реализации вычетов очень схож. Если гражданин покупает недвижимость, за счет вычета он как бы возвращает себе часть расходов, платя меньший НДФЛ, чем обычно. При продаже собственности гражданин обязан уплатить НДФЛ с суммы сделки. С помощью вычета он может значительно уменьшить его размер.

    Вычет на продажу имущества бывает двух типов:

    • на сумму 1 000 тыс. руб. за продажу жилой недвижимости или земли;
    • на сумму 250 тыс. руб. за реализацию движимого имущества и нежилой/коммерческой недвижимости.

    Вычет при продаже рассчитывается одновременно с подачей декларации. Если сумма сделки не превышает лимит вычета (например, квартира продана меньше, чем за 1 млн. руб.), гражданин заполняет только декларацию, а налог при этом не платит.

    Если проданное имущество находилось в общей собственности супругов, но при продаже бы подписан только один договор, то вычет должен быть разделен между ними по соглашению или соответственно участию в собственности.

    Можно поступить иначе и до продажи разделить имущество на несколько частей, например, по половине жилого дома. В таком случае на каждого собственника будет оформлен свой договор купли-продажи и свой предельный вычет.

    В год можно получить только один вычет. Поэтому если гражданин, к примеру, за год продали участок земли и квартиру, то стоимости сделок будут суммированы, а вычет предоставлен только один — в пределах лимита.

    Когда вычет не выгоден?

    Имущественный вычет — не единственный способ уменьшить подоходный налог с продажи. В Налоговом Кодексе предусмотрено, что по желанию гражданина, он может отказаться от полагающегося ему вычета. В этом случае он может представить платежные документы, подтверждающие затраты по покупке обозначенного имущества.

    Например, если гражданин сначала купил квартиру, а спустя некоторое время (менее 36 месяцев) решил ее продать, он может уменьшить доход от продажи на сумму, за которую он это имущество купил.

    Обязательно: затраты, принимаются к вычету, только при наличии соответствующих доказательств.

    В декларации по подоходному налогу необходимо сразу указывать сумму к вычету. Чтобы эта задача не вызвала у вас трудностей, давайте рассмотрим расчет имущественного налогового вычета на конкретных примерах.

    Супруги Степановы в 2011 году купили автомобиль, однако в 2013 году решили его продать. Сумма продажи составила 450 тыс. руб. Автомобиль находился в общей собственности, поэтому супруги решили, что вычет получит Степанов А.Н., а супруга напишет в его пользу отказ от вычета. На основании статьи 220 НК РФ сумма НДФЛ к уплате с учетом вычета составит :

    (450 000 руб. — 250 000 руб.)*13% = 26 000 руб.

    В 2014 году Тарасенко И.С. в связи с переездом в другой город, решил продать доставшийся ему по наследству в 2012 году дачный участок. Сумма сделки составила 600 тыс. руб. Дачный участок считается жилой недвижимостью и попадает под требования ст. 220 НК РФ, то Тарасенко И.С. вправе принять к вычету сумму = 1 млн. руб.

    Так как сумма сделки меньше, чем максимальная сумма вычета, Тарасенко И.С. обязан заполнить налоговую декларацию, однако сумма НДФЛ к уплате у него будет нулевой:

    (600 000 руб. — 1 000 000 руб.) * 13% = 0 (отрицательные числа в декларации не указываются).

    Синицына Т.Н. в 2013 году продала 2-х комнатную квартиру, которую купила годом ранее за 2 700 000 руб. Сумма сделки по продаже квартиры = 3 200 000 руб. Синицына решила не использовать свое право на вычет, а представить документы по сделке купли-продажи данной квартиры. Таким образом, сумма НДФЛ к уплате для Синицыной составит:

    (3 200 000 руб. — 2 700 000руб.)*13% = 65 000 руб.

    Если бы Синицына решила использовать максимальный вычет, она заплатила бы НДФЛ на сумму:

    (3 200 000 руб. — 1 000 000 руб.)*13% = 286 000 руб.

    Как получить вычет?

    Заявить свое право на имущественный вычет можно одновременно с передачей декларации по доходам в налоговую инспекцию. Для этого к форме 3-НДФЛ необходимо будет приложить следующие документы, удостоверяющие продажу/обмен собственности и сумму сделки.

    Если к вычету применяются фактические затраты по покупке имущества, то прилагаются также договора на покупку имущества, платежные документы, кассовые чеки, ордера и пр.

    Заполнить налоговую декларацию можно через специальную программу на сайте ФНС «Программные средства для ФЛ». От вас потребуется только вводить данные, а программа сама распределит все необходимые сведения в форме 3-НДФЛ.