Социальный налог латвия

Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор

Налоги в Латвии 2016–2018

Подоходный налог с предприятий

В силе с 01.01.2018.

Налогоплательщиками (резидентами) признаются латвийские компании и постоянные представительства (филиалы) иностранных компаний.

Налогом облагается распределенная прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределенная прибыль налогом не облагается.

Ставка налога 20% от распределяемой прибыли (брутто) или 25% от выплаченной суммы (нетто).

Пример 1:
Прибыль 1 000 евро распределяется на дивиденды:

  • 800 евро выплата участнику или акционеру;
  • 200 евро налог.
  • 1 000 евро выплачены участнику или акционеру как дивиденды;
  • 250 евро налог.

К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • повышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

Освобождены от налога:

  • полученные дивиденды (кроме дивидендов из офшоров);
  • прирост капитала при продаже акций, которые были в собственности не менее трех лет (кроме акций офшорных компаний).

При расчете налога эти доходы отнимают от облагаемой суммы.

Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Вышеуказанный порядок применяется к прибыли, заработанной начиная с 2018 года. Прибыль, указанную нераспределенной в балансе на 31.12.2017, в течение 2018 и 2019 годов можно распределить по старому порядку.

Микропредприятие

Микропредприятия платят один фиксированный налог с оборота. Нет зарплатных налогов и нет подоходного налога с предприятий.

Ставка 15% с оборота.

Налоговый статус микропредприятия может получить латвийская компания (в форме SIA) или физическое лицо. Требования:

  • оборот не выше €40 000 в год;
  • все участники компании — физические лица;
  • не более пяти работников, включая участников;
  • зарплата работника не выше €720 в месяц.

Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.

Порог регистрации плательщиком НДС: 40 000 евро.

В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше 150 евро.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца.

Подоходный налог для физических лиц

Ставки налога для зарплат и индивидуальной хозяйственной деятельности:

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

К распределению прибыли приравнены:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • завышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

  • доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
  • доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

  • для первых 20 004 евро – 20%,
  • от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
  • свыше 55 000 евро — 31,4%.
  • для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
  • от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
  • зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

Дивиденды освобождены от налога, если:

  • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
  • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

  • если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
  • если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

Микропредприятия в 2018

  • оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
  • работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
  • ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно. Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

  • зарплаты и платежи социального страхования;
  • налог на недвижимость;
  • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
  • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

Об авторских гонорарах (обновлено)

Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

Борьба с уклонистами

Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

Другие публикации:  Достойная зарплата достойная пенсия

Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

Все о налогах Латвии в 2018 году

Налоги играют немалую роль в нашей жизни. Точнее сказать — отнимают значительную часть доходов жителей. Так, работающий человек отдает в качестве налогов более трети своей зарплаты, и даже пенсионеры и инвалиды, если их пенсия превышает установленный минимум (сейчас это 235 евро), платят подоходный налог.

Налог подстерегает человека и в других областях жизни — если он начинает получать дополнительные доходы: продает квартиру, выиграет в лотерею и так далее. И вот народ оповестили о приближающейся налоговой реформе. Чего ждать работающим жителям и пенсионерам от нововведений?

В рамках налоговой реформы в июле 2017 года Сейм утвердил несколько законопроектов, на основании которых с 1 января 2018 года произойдут изменения в налоговой сфере — они затронут кошельки и предпринимателей, и частных лиц. Пока некоторые нормативные акты, которые регулируют порядок применения той или иной нормы закона, еще не утверждены или уточняется их последняя редакция, специалисты Министерства финансов и Службы госдоходов (VID) разъясняют основные позиции налоговой реформы, которые непосредственно затронут различные группы жителей. Каким образом — читайте дальше.

Для работников по найму

* Как будет рассчитываться зарплата?

С 1 января 2018 года вводится прогрессивная ставка подоходного налога для жителей (IIN). Налоговая ставка, которую надо будет платить с облагаемых налогом доходов:

— 20% — с годовых доходов до 20 000 евро, или до 1 667 евро в месяц;

— 23% — от той части доходов, которая превышает 20 000 евро, но менее 55 000 евро, или более 1 667 евро в месяц;

— 31,4% — от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

ВАЖНО! При доходах свыше 1 667 евро в месяц до уплаты налогов к части доходов до 1 667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к оставшейся части — 23%. Ко всем доходам свыше 1 667 евро будет применяться ставка IIN в размере 23%, а потом, исходя из общей суммы полученных за год доходов, соответствующая ставка IIN будет суммироваться как уплаченные 23% плюс часть налога солидарности, что вместе составит 31,4%.

Годовой дифференцированный не облагаемый налогом минимум, а также прогрессивную налоговую ставку 31,4% применяют при предоставлении годовой декларации о доходах…

* Если налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку, то и к заработанным средствам до 1 667 евро в месяц применяется налоговая ставка 23%.

* В течение таксационного года по месту получения доходов, куда передана налоговая книжка, применяется прогнозируемый VID ежемесячный не облагаемый налогом минимум. Эту информацию VID предоставляет работодателю в системе EDS ежегодно до 1 января и 1 августа.

* В зависимости от размера рассчитанного годового дифференцированного не облагаемого налогом минимума налогоплательщика, а также в результате применения прогрессивной налоговой ставки может образоваться переплата IIN и доход достигнет суммы, обязательной для годовой декларации доходов. При подаче декларации возврат переплаченного налога IIN производится в установленном законом порядке с применением налоговой ставки 20%.

Социальный налог

Социально застрахованное лицо (на все виды социального страхования) платит обязательные взносы социального страхования:

35,09% в месяц — 11% из зарплаты налогоплательщика и 24,09% перечисляет работодатель.

Из этого платежа 1% отчисляется на нужды здравоохранения (по 0,5% — от работника и работодателя).

Положение относится также к заработку инвалидов 1–й, 2–й и 3–й групп.

С 1 июля 2018 года льготы по налогу, дополнительно к существующим, можно получить за неработающего супруга, на чьем попечении находится:

— ребенок в возрасте до 3 лет;

— трое и более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых один ребенок младше 7 лет, пока ребенок продолжает получение образования;

— пятеро детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, пока ребенок продолжает получать образование.

Оправданные расходы

В 2019 году при подаче декларации о доходах за предыдущий год из облагаемого налогом годового дохода можно высчитать оправданные расходы налогоплательщика и членов его семьи (на здоровье, образование, детское образование по интересам), не превышающие 50% от доходов налогоплательщика, и не более, чем 600 евро на каждого члена семьи, рекомендует Министерство финансов.

В оправданные расходы также входят выплаты в частные пенсионные фонды и оплата страховой премии (накопительное страхование жизни) в сумме, не превышающей 10% от облагаемых налогом доходов налогоплательщика, но не более 4 000 в год.

Сделки с увеличением капитала

С 1 января 2018 года к доходам от капитала и от сделок с капиталом применяется налоговая ставка 20%.

К доходам от сделок с увеличением капитала, которые не закончены до 31 декабря 2017 года, применяется налог 15%.

Если доходы в квартал:

— превысили 1 000 евро — декларацию о доходах от капитала следует подать до 15–го числа следующего за кварталом месяца;

— не превышают 1 000 евро — декларацию следует подать до 15 января следующего года.

Налог на дивиденды

Министерство финансов также обращает внимание на следующие изменения в налоговом законодательстве.

Дивиденды и подобные им доходы не облагаются подоходным налогом (IIN), если к ним уже применялся налог на доходы предприятия в размере 20% в соответствии с новым законом «О налоге на доходы предприятия», или налог на доходы предприятия, или IIN был уплачен за рубежом.

Дивиденды, которые выплачиваются с прибыли, которая облагалась налогом на доходы предприятия до 31 декабря 2017 года, в 2018 и 2019 годах будут облагаться подоходным налогом в размере 10%.

К авторскому вознаграждению применяется подоходный налог в таком же порядке, как и к зарплате:

— 20% — с годовых доходов до 20 000 евро;

— 23% — от той части доходов, которая превышает 20 000 евро, но менее 55 000 евро;

— 31,4% — от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

* Если доходы в месяц достигают или превышают размер минимальной зарплаты, следует вносить обязательные выплаты с объекта обязательных взносов как самозанятому лицу в размере свободно выбранных доходов (не менее минимальной зарплаты), зарегистрироваться в Службе госдоходов и отправить сообщение как самозанятое лицо.

* Работодателю, выплачивающему авторское вознаграждение, следует выплатить обязательные взносы в размере 5% от авторского вознаграждения в фонд государственного пенсионного страхования и информировать об этом VID.

Налог на микропредприятие

В рамках налоговой реформы с 1 января 2018 года вступили в силу существенные изменения в нескольких налоговых нормативных актах, в том числе в Законе о налоге на микропредприятие (далее — MUN).

* Будет изменено установленное для плательщиков MUN ограничение оборота. Ранее максимальный годовой оборот составлял 100 000 евро, но начиная с 1 января 2018 года допустимый оборот в календарном году не сможет превышать 40 000 евро.

* В переходных правилах закона предусмотрены специальные условия для налогоплательщиков, оборот которых в 2018 или 2019 году не будет превышать 52 000 евро. В 2018 году к этим плательщикам налога на микропредприятие вправе не применять ставку MUN 20% на превышение оборота свыше 40 000 евро, если их оборот в 2017 году или 2016 году превысил 40 000 евро.

В 2019 году это право могут использовать плательщики налога на микропредприятие, оборот которых в 2017 году или оборот в 2016 году превысил 40 000 евро.

* Изменения внесены также в порядок, в котором можно нанимать работников микропредприятия.

Физическое лицо одновременно может работать только на одном таком предприятии. Начиная с 1 января 2018 года VID больше не будет регистрировать жителя как наемного работника микропредприятия, если он занят на другом таком предприятии.

VID до 1 февраля 2018 года в Системе электронного декларирования (EDS) проинформирует плательщиков MUN о работниках, которые на 31 декабря 2017 года заняты также у другого плательщика MUN. Если работники, на 31 декабря 2017 года занятые на нескольких микропредприятиях одновременно, будут заняты так же и в 2019 году, то при расчете налога на микропредприятие дополнительно к начисленной ставке MUN 15% прибавляются 2 процентных пункта за каждого такого работника, и с 2020 года тот утратит статус плательщика MUN.

Для плательщиков патента

C 1 января 2018 года жители, имеющие инвалидность 1–й или 2–й группы, могут вносить сниженную плату за патент.

* Патентная плата в 2017 году — 43–100 евро в год;

* в 2018 году — 50–100 евро в год;

* для инвалидов 1–й и 2–й групп — 17 евро в год, или 9 евро в полгода.

Другие публикации:  Осаго прописка регионы

Для пенсионеров

Какой будет не облагаемый налогом минимум для тех, кто получает пенсии?

* 2018 год — 3 000 евро в год, или 250 евро в месяц;

* 2019 год — 3 240 евро в год, или 270 евро в месяц;

* начиная с 2020 года — 3 600 евро в год, или 300 евро в меся

Подоходный налог будет взиматься с выигрышей в лотерею и азартных игр более 3 000 евро кроме выигрышей в моментальную «100–летнюю» лотерею и вещей, выигранных в лотерею.

Для ведущих хозяйственную деятельность

Какие обязательные взносы надо будет платить с 1 января 2018 года?

* Если доходы достигают или превышают размер минимальной зарплаты (430 евро в месяц):
дополнительно к обязательным для самозанятого лица выплатам от свободно указанной суммы доходов раз в квартал следует перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере 5% от разницы между фактическими доходами и свободно указанной суммы.

* Если доходы в месяц не достигают минимальной месячной зарплаты (430 евро в месяц):
перечислять обязательные взносы пенсионного страхования в размере не менее 5%. Взносы не надо вносить, если доходы в таксационный год не превышают 50 евро.

* Сделки с каких сумм надо регистрировать в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (PVN)?

С 1 января 2018 года налогоплательщикам (как частным лицам, так и коммерсантам) надо регистрироваться в регистре плательщиков, если они осуществляют облагаемую PVN доставку товаров и оказание услуг, общая стоимость которых в предыдущие 12 месяцев достигла как минимум 40 000 евро. Следует принять во внимание, что в отдельных случаях следует регистрироваться и при меньшей сумме…

Вопросы и ответы

Как на практике, то есть на семейном бюджете, скажутся изменения в налоговом законодательстве? На вопросы, которые волнуют читателей, дают ответы руководитель Института финансов Swedbank Рейнис Янсонс и финансовый эксперт Эвия Кропа.

Кто выиграет, а кто потеряет в результате налоговой реформы?

Большинство работников от снижения ставки подоходного налога выиграют. Реальное уменьшение ежемесячных доходов в 2018 году почувствуют те, чья зарплата до уплаты налогов составляет не меньше 5 065 евро в месяц, поскольку на них будет распространяться прогрессивная ставка подоходного налога.

Наименьшая прибавка ожидает тех работников, чья заработная плата до уплаты налогов составляет от 900 до 1 100 евро (увеличение ежемесячного дохода составит от 7 до 11 евро).

Наибольшую выгоду ощутят получатели минимальной зарплаты, размер которой со следующего года вырастет с 380 до 430 евро. А те, кто получает до уплаты налогов 500 евро в месяц и не имеет иждивенцев, благодаря снижению ставки подоходного налога будут получать «на руки» на 22 евро больше.

Хорошей новостью является то, что ограничивающий лимит оправданных расходов для налогоплательщика и членов его семьи (за медицинские услуги, образование, пожертвования и образование детей по интересам) будет увеличен с 215 до 600 евро в год. Одновременно вводится также процентное ограничение — до 50% от годовых доходов.

Следует учитывать, что ограничение в дальнейшем будет распространяться и на расходы за стоматологию и плановые операции, которые раньше можно было декларировать в полном объеме и соответственно получить часть переплаченного налога…

Как будет рассчитываться необлагаемый минимум? Нужно ли будет обязательно подавать декларацию о налогах, чтобы вернуть переплаченный налог за не полностью примененный необлагаемый минимум?

С 2018 года необлагаемый минимум будет применяться в момент выплаты зарплаты. От этого в первую очередь выиграют получатели небольших зарплат.

Так, если вы получаете, например, 430 евро в месяц, то в этом году к вашей зарплате в момент выплаты применяется необлагаемый минимум в размере 60 евро, хотя полагается немногим больше 112 евро. В результате образуется переплата IIN, которую можно вернуть, подав декларацию о доходах (около 63 евро в год). В следующем году необлагаемый минимум в размере 200 евро будет применяться сразу в момент выплаты зарплаты.

Кроме того, со следующего года для жителей, ежемесячный доход которых до уплаты налогов превышает 1 000 евро, необлагаемый минимум составит 0 евро, а для пенсионеров — 250 евро (вместо прежних 235 евро)…

Какие изменения ждут людей, создающих накопления на 3–м пенсионном уровне?

Для взносов в частные пенсионные фонды и на страхование жизни (с накоплением средств) установлено общее ограничение — 10% от годового дохода и не больше 4 000 евро в год. Ранее суммарных ограничений для взносов не существовало, так как для каждого вида накопления было установлено ограничение в размере 10% от доходов (это означает, что суммарно они могли достигать 20% от облагаемого дохода).

Для получения льгот IIN в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни (с накоплением средств) увеличивается с 5 до 10 лет. Это означает, что накопленные средства нельзя будет получить раньше, чем через десять лет с момента заключения договора. В противном случае все ранее полученные льготы IIN за эти взносы нужно будет вернуть…

Как скажутся налоговые льготы на семьях с детьми?

Льготы за иждивенцев немного увеличатся: с сегодняшних 175 евро налоговое облегчение планируется поднять до 200 евро в месяц. Тем не менее эффект от этого будет небольшим по сравнению с выигрышем от снижения ставки IIN: чем больше льготы, тем меньше облагаемая IIN сумма и меньше выигрыш от снижения налоговой ставки.

Это приведет к тому, что работники без иждивенцев в денежном выражении будут получать больше, чем получатели такой же зарплаты с иждивенцами.

Например, человек, получающий 500 евро в месяц и не имеющий иждивенцев, будет получать на 22,50 евро больше, в то время как человек с аналогичной зарплатой и одним иждивенцем будет получать больше на 22,25 евро. А зарплата человека с двумя иждивенцами уменьшится на 2,50 евро, так как он не будет платить IIN (сумма льгот превышает облагаемую IIN зарплатную базу). Уменьшение образуется за счет увеличения социальных взносов VSAA на 0,5%…

Как изменится зарплата?

При зарплате, например, 450 евро до уплаты налогов и отсутствии иждивенцев у налогоплательщика в 2017 году «на руки» получается 336 евро, в 2018–м это будет 360 евро (+ 24,02 евро).

При зарплате 500 евро доходы, соответственно, составят: 369 евро в 2017–м и 392 евро в 2018–м (+ 22,49 евро); 800 евро — соответственно 571 и 584 евро (+ 13,35 евро), подсчитали финансисты.

Те, кто имеет более высокие доходы, например 1 000 евро, получат прибавку только 7,24 евро — 705 и 712 евро в 2017 и 2018 году соответственно. Если вы получаете зарплату 1 400 евро, то в 2018 году она увеличится на 18,19 евро.

А вот те, кто зарабатывает 6 000 евро, например, будут в минусе: их доходы снизятся с 4 149 до 4 142 евро в месяц…

(!) Больше информации — на домашней страничке Министерства финансов:

Сейм утвердил налоговую реформу: что ждет жителей Латвии?

Новый подоходный и социальный налоги: что изменится?

Самые значительные изменения касаются подоходного налога с населения. Поправки к закону предусматривают введение с 1 января будущего года дифференцированных ставок ПНН, которые напрямую будут зависеть от суммы заработка. Для брутто-доходов (до уплаты налогов) до 20 000 евро ставка налога составит 20%, от 20 001 до 55 000 евро — 23%, а свыше 55 000 евро — 31,4%.

Необлагаемый минимум будет увеличен до 200 евро (сейчас — 115 евро). Для брутто-доходов свыше 1000 евро необлагаемый минимум составит 0%. Сейчас часть необлагаемого минимума (60 евро) применяется каждый месяц, а оставшуюся часть, если такая полагается, можно вернуть в виде переплаченного налога, подав годовую декларацию о доходах.

Для того, чтобы увеличить бюджет системы здравоохранения, решено на 1 процентный пункт поднять социальные взносы – до 35,09%. Из них 24,09% (сейчас 23,59%) будет платить работодатель, а 11% — работник (сейчас 10,5%). Предполагается, что это позволит увеличить бюджет системы здравоохранения в 2018 году на 84,6 млн евро, в 2019 году — 98,1 млн евро, в 2020 году — 103,9 млн евро.

Минимальная зарплата в 2018 году будет увеличена до 430 евро.

Система налогообложения и размеры налогов в Латвии в 2018 году

Латвийская система обязательных налогов и сборов

Всю совокупность латвийских налогов и сборов можно разделить на следующие группы:

  • корпоративные налоги (на прибыль, на прирост капитала, на дивиденды, проценты и роялти);
  • налог с оборота микропредприятий;
  • для частных лиц (подоходный, на прирост капитала и на доход от капитала);
  • НДС;
  • на недвижимость;
  • акцизные и таможенные;
  • на природные ресурсы и электроэнергию;
  • на лотереи и азартные игры;
  • на транспорт.

В целом налоговая система Латвии отличается прозрачностью и заслужила положительные отзывы аналитиков.

Налоги для бизнесменов и коммерческих компаний на территории Латвии

Юридические лица на территории Латвии раз в год обязаны выплачивать налог на прибыль (в том числе с процентов), ставка по которому составляет 15%. Кроме того, ряд выплат и прибылей облагаются налогом у источника.

Перечисление денежных средств в государственную казну осуществляется в течение 15 дней с момента подачи годового отчета и налоговой декларации. В следующем году на ежемесячной основе вносятся авансовые платежи, сумма которых вычитается из итоговой суммы налога на следующий год. Размер авансовых платежей приближается к сумме налоговых выплат за предыдущий период. Такая система делает налог на прибыль в Латвии одним из самых низких в Европе.

Другие публикации:  Западное джо заявление

Налоговыми резидентами признаются компании, зарегистрированные на территории Латвии, а также постоянные представительства иностранных компаний.

Все виды выплат латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов, а также физических лиц из офшорных зон облагаются налогом на прибыль. Исключение составляют выплаты за поставку товаров, приобретенных на территории ЕС/ЕЭЗ и публично торгуемых ценных бумаг, в случае приобретения их по рыночным ценам.

Выплаты латвийских компаний в адрес компаний нерезидентов и физических лиц из офшорных зон облагаются следующими налогами:

Список офшоров утверждается на государственном уровне. Следует отметить, что налоги в Латвии для юридических лиц исключают какие-либо выплаты с полученных дивидендов, а также с прироста капитала от продажи ценных бумаг (за исключением ЕС и ЕЭЗ), если они не связаны с прибылью из офшоров. Дивиденды и прирост капитала за счет продажи акций компаний из офшорных зон облагаются налогом на прибыль по ставке 15%. В настоящее время латвийский список офшоров состоит из более чем 60 территорий и государств.

Выплата латвийскими компаниями дивидендов физическим лицам-нерезидентам облагается налогом по ставке 10%. Выплата дивидендов компаниям освобождена от налогообложения, за исключением компаний из офшорных зон.

Компания-нерезидент обязана осуществлять следующие виды дополнительных выплат на территории Латвии:

Следует отметить, что физическое лицо-нерезидент, получившее выплату от латвийской компании, имеет право на вычет уплаченного в Латвии налога из суммы налога на прибыль, предусмотренного в стране своей резидентности.

Латвийский подоходный налог для физических лиц

Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии планомерно снижается в течение уже нескольких лет. В 2017 году она составила 23%.

Налогом облагаются любые виды доходов физических лиц вне зависимости от территории, на которой они были получены. Если ваша компания зарегистрирована вне Латвии, налог будет удерживаться в ходе получения выручки. Чтобы субъектам налогообложения не пришлось переплачивать налог на прибыль и подоходный налог в Латвии, были заключены соответствующие международные соглашения. В частности, такое соглашение действует с 2012 г. между РФ и Латвией. Предусмотренное им снижение налоговой нагрузки существенно сокращает расходы частных лиц, индивидуальных предпринимателей и владельцев компаний.

С 2017 года необлагаемый латвийский налоговый минимум для физических лиц составляет 60€ в месяц и не более 1380€ в год. С этой суммы налог на доход в Латвии не взимается.

Освобождаются от ПНН (подоходного налога с населения) и стипендии от предприятий и неправительственных организаций в размере до 280€. Кроме того, при начислении налога из общей суммы дохода физического лица вычитается по 175€ на каждого иждивенца, находящегося под его опекой.

Общий размер годового облагаемого дохода, к которому применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, теперь не должен превышать 4800€. Размер облагаемого дохода, свыше которого используется лишь минимальный годовой необлагаемый минимум, составляет 13 200€.

Нерезиденты на территории Латвии получают следующие льготы по ставкам налогов на прибыль:

Все об изменениях в налогах, пособиях и пенсиях в 2018 году

Прогрессивный подоходный налог, рост минимальной зарплаты

  • Введена прогрессивная ставка подоходного налога с населения (ПНН) — 20% для доходов до 20 000 евро в год, 23% — для доходов от 20 000 до 55 000 в год и 31,4% для превышающих 55 000 евро в год.
  • Минимальная зарплата повысится — с 380 до 430 евро (но затем вступит в силу трехлетний мораторий, в течение которого она должна оставаться неизменной)

Возьмем условного трудящегося. Он учится за свой счет в магистратуре, где плата за обучение составляет 900 евро в год. Если помимо этого он понес также «обычные» медицинские траты, сейчас закон учитывает оправданные расходы по графе «образование + медицина» в размере 215 евро в год. Но наш налогоплательщик также протезировал зуб (350 евро) и перенес плановую операцию (400 евро.)

Подав декларацию за 2017 год, налогоплательщик получит возмещение переплаченного налога в общей сложности с 965 евро — СГД вернет ему налог по действующей ставке 23%, 221,95 евро.

В 2019 же году, подав декларацию, наш налогоплательщик увидит, что в 2018 году уже работал «потолок» оправданных расходов — учитывалось всё в одном «котле» и лишь до 600 евро. Ставка ПНН будет 20%, и на счет трудящегося поступит только 120 евро в год.

Как рассчитываются налоги с вашей зарплаты?

В 2018 году в Латвии был введен долгожданный принцип прогрессивности при расчете налогов. Это значит, что объем налогов зависит от доходов лица, т.е. более состоятельные жители платят бóльшие налоги, а те, кто получает небольшие зарплаты, — меньшие. Такой принцип существует во многих развитых странах, однако он требует от налогоплательщиков следить за своими финансами и углубиться в порядок расчета налогов. Теперь этому должны научиться и жители Латвии.

В этой статье мы объясним, как, применяя льготы и вычитая налоги, рассчитывается зарплата работника. Мы также расскажем подробнее о необлагаемом минимуме, прогнозируемом Службой государственных доходов (СГД), так как именно из-за этого нововведения иногда могут возникать недоразумения.

К зарплате применяются льготы и налоги

1. Социальные взносы

Взносы социального и медицинского страхования мы платим уже с первого заработанного цента, поэтому при расчете зарплаты к ней в полном объеме применяются обязательные взносы государственного социального страхования (далее — ОВГСС).

С 1 января 2018 года общая ставка ОВГСС составляет 35,09%, из них 24,09% платит работодатель. Работник это на своей зарплате не ощущает, так как в трудовом договоре указана сумма зарплаты, не включающая ту часть ОВГСС, которую платит работодатель. В то же время из указанной в трудовом договоре брутто-зарплаты работника вычитаются ОВГСС в объеме 11%.

После того, как из зарплаты вычтены ОВГСС, к ней применяются льготы, а именно, рассчитывается часть доходов, с которой не нужно платить подоходный налог с населения (далее — ПНН). Применяются следующие льготы:

1) прогнозируемый необлагаемый минимум — с 0 € до 200 € в месяц (не применяется к пенсионерам);

2) льготы за иждивенцев — 200 € за каждого иждивенца;

3) дополнительные льготы:

— 154 € в месяц — для инвалида I или II группы;

— 120 € в месяц — для инвалида III группы;

— 154 € в месяц — для лица, имеющего статус политрепрессированного или участника движения национального сопротивления.

После этого к облагаемым налогом доходам применяется прогрессивная ставка ПНН:

1) 20% — к доходам до 1667 € в месяц (если место работы указано в налоговой книжке как основное место получения доходов);

2) 23% — часть месячного дохода, превышающая 1667 €.

Объем налогов зависит от доходов и числа иждивенцев

Как видно из примеров, сумма уплачиваемых налогов зависит от применяемых льгот. Таким образом, если у человека большие доходы и нет иждивенцев, если он не является инвалидом, политрепрессированным или участником движения национального сопротивления, то тогда никакие льготы ему не положены и он платит в виде налогов больше, чем другие работающие. Следующая группа — люди со средними доходами, у которых на иждивении есть дети. Им в виде налогов нужно платить меньшую сумму, так как за детей им полагаются льготы. Люди с низкими доходами платят меньше всего налогов. Таким образом, в налоговой системе соблюдается принцип прогрессивности — более состоятельные платят больше, а получающие маленькие зарплаты — меньше.

СГД прогнозируемый необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум — это часть доходов, к которой в течение года не применяется ПНН, т.е. часть доходов, которая не облагается налогом. Прогнозируемый СГД необлагаемый минимум составляет от 0 € до 200 €. Максимальный необлагаемый минимум (200 €) применяется к доходам до 440 € в месяц, а если доходы превышают 1000 € в месяц, то необлагаемый минимум не применяется вовсе.

С 2018 года СГД два раза в год рассчитывает прогнозируемый необлагаемый минимум для каждого жителя. Свой прогнозируемый необлагаемый минимум каждый может увидеть в Системе электронного декларирования (EDS), в разделе «Налоговая книжка» («Algas nodokļa grāmatiņa»).

Если сумма доходов меняется

Прогнозируя необлагаемый минимум, СГД учитывает доходы, полученные человеком в предыдущем полугодии. Нужно учитывать, что это прогноз, и в некоторых случаях, например, если доходы резко увеличились, может возникнуть ситуация, когда рассчитан более высокий прогнозируемый СГД необлагаемый минимум. В таком случае вы заплатите в виде налогов меньше установленной законом суммы, так как налог нужно было применять к большей сумме. Так что, возможно, в конце года вам придется доплатить недостающую сумму ПНН.

Разницу налогов можно вернуть, подав чеки в СГД

Однако это не значит, что придется сразу открывать кошелек. Сначала проверьте, подали ли вы документы обо всех оправданных расходах, т.е. чеки за медицинские услуги и другие оправданные расходы, за которые вам полагается возврат денег от государства. Таким образом, вы можете уменьшить или даже полностью покрыть сумму налогов, которую вам нужно доплатить.

Следите за своими доходами в EDS

Прогрессивная налоговая система — более сложная, и людям требуется время, чтобы к ней привыкнуть. Нужно понимать, что важно следить за своими доходами на своем счете EDS, особенно, если доходы меняются или вы получаете их из разных источников, чтобы выгода не обернулась лишними хлопотами.