Возврат ндфл долевое строительство

Оглавление:

Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

Возврат НДФЛ при приобретении жилой площади производится гражданам, которые купили недвижимость по договору долевого участия.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду условий.

К ним относится:

  • наличие гражданства Российской Федерации;
  • официальный источник заработка;
  • отсутствие ранее использованного права на получение вычета.

Одно из главных требований – работы по строительству жилья должны осуществляться на территории России.

Возмещение имущественного вычета при покупке квартиры по ДДУ осуществляется в общем порядке, регламентированном для остальных граждан, покупающих жилье.

Законодательством предусмотрено отличие – плательщик налогов должен иметь в распоряжении передаточный акт квартиры или документацию, подтверждающую права собственника на жилплощадь.

До того момента, пока документы не будут оформлены, налоговый вычет получить не удастся.

При расчете размера вычета принимаются во внимание следующие затраты:

  1. Сумма стоимости квартиры, уплаченная дольщиком строительной компании. Она указывается в договоре.
  2. Сумма, потребовавшаяся для проведения ремонта, расходов на строительные материалы, воплощение проекта по оформлению в реальность.

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном договоре имеется положение, касающееся состояния жилой площади: начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Следовательно, если в соглашении недвижимость не оценивается, то претендовать на вычет по затратам на отделочные работы невозможно.

В соответствии с требованиями, предусмотренными статьей 220 НК РФ, максимальная сумма налогового вычета устанавливается в 2000000 рублей.

Налогоплательщик сможет вернуть только часть с этой суммы. Тринадцать процентов от двух миллионов – 260000 рублей.

Если ДДУ заключено до 2008 года и суммы были переданы строительной компании до этого срока, то максимальная сумма вычета может составлять 130000 рублей.

Порядок возврата НДФЛ

Если многоквартирный дом уже сдан в использование, то это подтверждается подписанием передаточного акта и его вручением владельцу квартиры.

Для получения имущественного вычета потребуется дождаться, пока налоговый период будет закончен, и затем:

  1. Собрать документы, чтобы заявить свое право на вычет.
  2. Подать документацию в налоговую службу.
  3. Дождаться камеральной проверки.

Когда предоставляется?

Вычет предоставляется, если:

  • в распоряжении есть документы, выступающие подтверждением расходов на покупку недвижимости;
  • имеется передаточный акт или свидетельство собственности на жилплощадь.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

На основании статьи 220 НК РФ налогоплательщик обладает правом возмещения налогового вычета, но для этого необходимо ознакомиться с порядком получения и необходимыми документами.

Особенное внимание необходимо уделять заполнению декларации, которая подается вместе с документацией в налоговые органы.

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, требуется:

  • собрать пакет документов;
  • заполнить декларацию.

Она подается в первом квартале года. Форму декларации можно скачать на официальном сайте налогового органа РФ.

В названии декларации обязательно требуется проставить год, за который будет возвращен вычет.

После подачи документов и декларации необходимо дождаться решения камеральной проверки. Она осуществляется специалистом в продолжение трех месяцев с момента сдачи документации.

Это положение устанавливается статьей 88 НК РФ, и, если оно будет нарушено, то плательщик налогов имеет право потребовать выплаты пени.

Интересует закон долевого участия в строительстве? Смотрите тут.

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве 2018, требуется предоставить договор долевого участия (составленный в соответствии со статьей 4 ФЗ 214). Он необходим, чтобы налоговые органы смогли оценить размер средств, затраченных дольщиком.

В договоре четко указывается сумма, которая должна быть переведена за квартиру (статья 5 ФЗ 214). Дополнительно в соглашении указывается информация об отделке, возможности переуступки прав требования.

Чтобы заполнить декларацию на получение вычета и подать её в налоговую службу, потребуется предъявить:

  1. Ксерокопию гражданского паспорта владельца квартиры.
  2. Документацию, подтверждающую передачу финансовых сумм строительной компании от дольщика, претендующего на получение вычета. Если сумма была внесена третьим лицом, то требуется оформить генеральную доверенность. Исключением являются ситуации, когда деньги вносились супругом дольщика. Отсутствие генеральной доверенности может стать причиной отказа в получении вычета.
  3. Справку с места работы, оформленную по форме 2-НДФЛ. Стоит учитывать, что нужно получать отдельные справки для каждого налогового периода, за который гражданин хочет вернуть налог.
  4. Договор долевого участия.
  5. Передаточный акт или документ, подтверждающий права собственности на квартиру.
  6. Справку из банка, если для участия в долевом строительстве был оформлен кредит.

Если некоторых документов не будет хватать, то налоговая служба откажет в предоставлении вычета, пока налогоплательщик не соберет остальные.

Возможные проблемы

К числу возможных проблем при получении имущественного вычета относится:

  1. Период проведения строительных работ. Если с момента передачи средств строительной компании прошло более трех лет, дольщик не сможет претендовать на получение вычета. Поэтому стоит обращать внимание на срок сдачи жилья в эксплуатацию, указываемый в договоре между сторонами.
  2. С регистрацией договора или прав на недвижимость могут возникнуть задержки. Срок выдачи свидетельства зависит от добросовестного выполнения застройщиком своих обязанностей.
  3. Споры при камеральной проверке документации. Спорная ситуация возникает по причине того, что сумма вычета увеличилась с 2008 года. До этого срока она составляла 1.000.000 рублей. Получается, что люди, оформили договор ранее 2008 года, а право на вычет получили после этого года. Решением этой проблемы занимаются судебные инстанции.
  4. Дольщик принимает участие в мошеннических схемах строительной компании или перечисляет средства не по ДДУ. Чтобы будущий владелец снизил риски до минимума, нужно проследить, чтобы заключенный договор соответствовал всем требованиям, перечисленным в ФЗ №214.

Необходимо составить претензию по договору долевого участия? Читайте здесь.

Как считается неустойка по договору долевого участия? Подробная информация в этой статье.

Кто не может воспользоваться вычетом?

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

  • оплата строительных работ производилась работодателем или иными лицами, за счет средств материнского капитала или других выплат из бюджета государства;
  • если договор покупки квартиры заключен с физическим лицом, и они являются взаимозависимыми.

Имущественный вычет может быть получен не всеми гражданами. Для этого требуется собрать необходимые документы и отнести их в налоговую службу.

На видео о долевом участии

Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве

Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства. Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года). Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Другие публикации:  Пенсия по инвалидности от общего заболевания

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

  • Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
  • Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

  1. Сбор документов для заявления права на получение вычета.
  2. Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
  3. Ожидание решения камеральной проверки.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Для заполнения налоговой декларации и подачи в налоговые органы потребуются следующие документы:

  • Копия страниц паспорта собственника с личными данными и штампом постоянной регистрации.
  • Документ, подтверждающий передачу денежных средств застройщику (или на его расчетный счет) от претендента на налоговый вычет. Если по просьбе будущего собственника деньги вносились третьим лицом, не являющимся на момент оплаты официальным супругом/супругой плательщика, то в этом случае в наличии должна быть соответствующая доверенность. В противном случае налоговые органы при проведении проверки могут отказать в праве на вычет, сославшись на непонесение расходов налогоплательщиком.
  • Справка по установленной форме 2-НДФЛ от работодателя налогоплательщика. За каждый налоговый период, за который налогоплательщик желает вернуть налог, должна быть своя справка.
  • Договор между застройщиком и претендентом на вычет долевого участия в строительстве или договор, подтверждающий уступку прав требования.
  • Акт приема-передачи недвижимости или свидетельство прав собственности на него. Зачастую требуется предоставление обоих документов, что неправомерно.
  • При наличии жилищного кредита — договор и справка об уплаченных процентах по форме выдавшего кредит банка.
  • Выписка из расчетного счета Сберегательного банка Российской Федерации или копия сберегательной книжки, открытой на тот счет, на который налогоплательщик желает, чтобы было произведено перечисление возвращенных средств.
  • Если собственность приобреталась в официальном браке, то, независимо от того, на кого она была оформлена, право на налоговый вычет имеют оба супруга, и размер долей при этом определяется ими по совместному заявлению. В этом случае размер выплат не может превышать установленных законодательством 260 тысяч рублей.

Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган

Декларация на возврат НДФЛ предоставляется в налоговые органы в первом квартале года, следующем за отчетным налоговым периодом. После сбора документов ее нужно заполнить самостоятельно или при помощи сторонних лиц, если налогоплательщик-претендент на вычет по каким-либо субъективным причинам самостоятельно это сделать не может.

Форма декларации размещается на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации, в ее названии указывается год, который является налоговым периодом для возврата налога. Программа универсальна для всех видов налоговых вычетов, к ней прилагается подробная инструкция по заполнению декларации для конкретной цели возврата. Оформлять декларацию можно как вручную, так и машинописным способом. За несколько налоговых периодов, предшествующих времени возврата НДФЛ, как часто и бывает при долевом строительстве, заполняется несколько деклараций — за каждый период своя.

Ожидание решения камеральной проверки

Камеральная проверка производится уполномоченным специалистом налоговых органов в течение трех месяцев со дня подачи документов налогоплательщиком — требование статьи № 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Если этот срок превышен, то налогоплательщик вправе требовать уплаты пени по ставке рефинансирования.

В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.

При положительных результатах камеральной проверки и решении налоговых органов вернуть средства налогоплательщику, сумма, указанная и подтвержденная в декларации, перечисляется на расчетный счет, указанный при подаче документов. Если декларация не принята по причине недочетов или неточностей, то налогоплательщик вправе исправить их и представить документы на повторную камеральную проверку. Срок проверки при этом так же три месяца, но на практике повторное решение выносится гораздо раньше.

Проблемы с возвратом НДФЛ при долевом строительстве

Возврат налога при долевом строительстве может быть сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами:

  1. Продолжительность выполнения строительства. С момента заключения договора долевого участия между застройщиком и гражданином и до получения акта приема-передачи построенного жилья может пройти несколько лет, то есть несколько налоговых периодов. Если между передачей денег застройщику и подачей налоговой декларации прошло более трех лет, то возврат средств возможен только в судебном порядке.
  2. Возможные задержки с регистрацией прав собственности. На выдачу свидетельства права собственности на приобретенное путем участия в долевом строительстве жилье влияет добросовестность застройщика, а также отсутствие у него проблем с подготовкой и подачей комплекта документов на объект в регистрационные органы. Известны случаи, когда дольщики добиваются признания за ними прав на квартиры в судебном порядке, а это серьезные временные затраты.
  3. Возникновение спорных ситуаций при камеральной проверке документов дольщика. В связи с тем, что размер налогового вычета увеличен только с 1 января 2008 года, а до этого времени составлял один миллион рублей, то у дольщиков, которые внесли оплату ранее, а право на вычет, то есть право на недвижимость, получили позднее, могут возникнуть проблемы с исчислением положенного вычета. Такая ситуация также рассматривается в судебном порядке, если стороны не могут договориться.
  4. Длительность возврата НДФЛ. Так как от уплаты до подачи документов на возврат налога может пройти достаточно длительное время, то, учитывая рост инфляции, дольщик может потерять значительную сумму в перерасчете цен.
  5. Участие дольщика в «серых схемах» застройщика или перечисление денежных средств не по договору долевого строительства. Для того чтобы будущий собственник жилья мог избежать рисков по приобретению жилья на первичном рынке, заключенный договор о долевом строительстве должен соответствовать всем требованиям Федерального закона № 214-ФЗ.

Так как возврат НДФЛ при долевом строительстве сопряжен с возникновением проблем, о которых мы уже говорили, то, что должен знать налогоплательщик? Налоговые органы, вынесшие решение, которое в какой-то мере не удовлетворяет налогоплательщика, не являются последней инстанцией. Свои права нужно отстаивать в суде, если имеются обоснованные подозрения в ущемлении прав собственника жилья. Правильнее всего в таком случае воспользоваться услугами профессионального юриста, специализирующегося на делах по возврату НДФЛ. В случае решения суда в пользу налогоплательщика, все судебные решения, в том числе и услуги адвоката, ему будут оплачены.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

Другие публикации:  Какой налог на дом в деревне

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/[email protected]

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2016 году. Строительство было окончено в 2017 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2017 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2017 году, то в начале 2018 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2017 год и вернул уплаченный им в течение 2017 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2016 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2017 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2018 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2017 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2016 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2017 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2017 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Подача налоговой декларации после договора долевого строительства с застройщиком

Право на налоговый вычет при покупке жилья в новостройке возникает в том году, в котором был получен акт приема-передачи. Если вы акт приема-передачи еще не получали, тогда ориентироваться надо по дате регистрации права собственности на квартиру.

Напишите нам, в каком году вы получили на руки акт приема-передачи вашей квартиры. Если акт был получен вами тоже в 2015 году, тогда вы вправе начать получение имущественного вычета с 2016 года, путем подачи декларации 3-НДФЛ за 2015 год.

Посмотрите порядок включения в состав вычета суммы уплаченных процентов по кредиту.

Вы сможете получить вычет по уплаченным процентам, но включить сумму процентов вы сможете в состав декларации за 2015 год. За 2013 и 2014 годы вам вычет не положен, потому что право на имущественный вычет у вас возникло в 2015 году только.

Но сумма процентов за прошлые годы «не сгорает», вы ее получите.

Муж не вправе писать заявление о передаче своего права на налоговый вычет супруге. Налоговый кодекс не предусматривает этого.

Вы пишите, что супруга ранее воспользовалась правом на налоговый вычет, поэтому повторно вернуть налог по приобретенному жилью она не сможет. Супруг получит имущественный вычет в будущем, когда выйдет на работу.

Есть вариант получения женой вычета по процентам по покупке второй квартиры в кредит. Только по сумме уплаченных процентов, размер вычета будет составлять 1/2 от суммы уплаченных процентов. Это возможно при условии, что жена ранее вычет по процентам не получала (только по стоимости основного жилья).

Налоговый вычет по договору долевого участия в 2018 году

Юридическая грамотность населения увеличивается с каждым годом. Многие россияне узнали и уже успели воспользоваться возможностью получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Однако мало кто знает, что при вступлении в «долгострой» (долевое участие в строительстве многоквартирного дома) также можно рассчитывать на определенное налоговое послабление.

В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах.

Порядок возмещения НДФЛ

Если вы в свое время стали полноценным участником возведения многоэтажного дома, и в скором времени рассчитываете получить свою собственную квартиру в новостройке, пора задуматься и о налогах.

Право на возврат НДФЛ возникает у гражданина Российской Федерации, если он соответствует определенным критериям:

Общий регламент

Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве в 2018 году, впрочем, как и в предыдущие годы возможен после подписания приемопередаточного акта.

То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачи жилого помещения.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия:

Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем.

Видео: право на налоговый вычет при покупке и продаже квартиры в одном налоговом периоде

Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства. В случае «серых» зарплат в 6-7 тысяч рублей возврата НДФЛ придется ожидать годами.

Основным условием, позволяющим гражданину претендовать на получение налогового вычета при участии в строительстве многоквартирного дома, является наличие:

Если каких-либо бумаг нет в вашем распоряжении, рассчитывать на возврат НДФЛ бессмысленно.

Обращайтесь в бухгалтерию строительной компании для получения копий платежных документов, в случае их утери.

Что касается акта приемо-передачи жилого помещения, то момента осмотра своей новой квартиры нужно просто дождаться и не торопить события.

При подаче заявления в налоговую инспекцию учитываются следующие статьи расходов на приобретение жилья:

Другие публикации:  Письма с фронта как оформить

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном ДДУ имеется положение, касающееся состояния жилой площади (начальная отделка, полное отсутствие оформления и т.д.).

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Вернуть себе определенную часть денежных средств с ранее уплаченных налогов возможно.

Для этого необходимо в первую очередь знать свои права. Также очень важно правильно заполнять ежегодную налоговую декларацию и вовремя ее подать в соответствующие органы.

Прежде чем начинать собирать документы, лучше всего записаться на консультацию к инспектору по налогам.

Компетентный сотрудник подскажет куда, когда и с какими документами обращаться.

Также со списком необходимых справок и выписок можно ознакомиться на информационном стенде, расположенном в любом отделении Налоговой службы России.

Возможность получения

Чтобы получит вычет по НДФЛ необходимо быть добросовестным налогоплательщиком.

Это значит:

Если вы ни разу в своей жизни не заполняли самый важный финансовый документ, отражающий все ваши доходы и приобретения, можно обратиться за помощью к специалистам.

Какие положения в законе о долевом участии в строительстве, читайте здесь.

Также форму декларации можно скачать в свободном доступе в сети интернет.

После того как вы сдали все необходимые документы сотруднику налоговой инспекции, придется подождать около 3 месяцев.

В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству).

Данный срок на проведение проверки установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (статья №88).

При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.

Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.

Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.

В «правильном» ДДУ должно быть:

Необходимые документы

Налоговые органы всегда требуют особой точности и тщательно проверяют поданные документы.

Поэтому внимательно собирайте необходимый пакет бумаг:

Возникающие нюансы

Когда заключён договор ДДУ, есть смысл сразу задуматься о налоговом вычете при долевом участии в строительстве.

Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.

Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства:

Будьте честны сами перед собой и в силу возможностей контролируйте застройщика.

Только в таком случае вы гарантировано получите налоговый вычет без проблем и длительного ожидания.

Кто не может воспользоваться?

Жилье в нашей стране приобретается различными способами и не каждый из них подходит для того, чтобы получить налоговый вычет.

Гражданин не может получить имущественный вычет в следующих случаях:

Вычет на покупку квартиры в новостройке

Многие из нас задумываются о покупке квартиры в новом доме. С помощью ипотечных кредитов, покупка квартиры становится возможной для людей с разным уровнем достатка. И конечно многие из нас слышали о том, что можно получить вычет за покупку жилья, который станет приятным бонусом к новоселью. Мы хотим рассказать о том, что потребуется для получения данного вычета.

Получение вычета за покупку квартиры при долевом строительстве.

Первое, что вам понадобится для возврата налога, это подтвердить свое право на вычет. Если при покупке квартиры (дома, комнаты) основанием для вычета является свидетельство о праве собственности, то при покупке жилья в новостройке, таким документом будет акт приема-передачи. Основанием будет служить тот документ, который получен первым.

Приведем пример:

Вы купили квартиру на стадии котлована в 2013 году. Акт приема-передачи получили в 2018 году. А свидетельство о праве собственности до сих пор не готово. Можно ли уже обращаться за вычетом? Да, так как это право возникло у вас при получении акта приема-передачи. В 2019 году вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет. Получить вычет можно в году, следующем за годом возникновения права на вычет.

Второе, многие налогоплательщики считают, что если они купили квартиру и заплатили часть денежных средств (внесли аванс) застройщику, то они смогут получить вычет с части потраченных денежных средств. Это ошибочное мнение. Размер вычета определяется как стоимость квартиры по договору покупки (договору долевого строительства), но не предварительного договора! А основание для вычета, как мы уже отметили, – это не подписанный договор, а акт приема-передачи (свидетельство о праве собственности на квартиру).

Размер вычета при покупке жилья в новостройке составляет 2 млн. руб. Это максимальная сумма, с которой можно получить вычет.

Вычет при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве

Подпунктами 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб.;

— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Абзацем четвертым подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

На основании изложенного налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами, и соответствующих документов.